1. Durante una auditora de los estados financieros de una empresa privada, un auditor debe realizar pruebas de controles para obtener evidencia de auditora suficiente y apropiada sobre la efectividad operativa de los controles relevantes si

El auditor no presume que la administracin del cliente ha cometido fraude. Ms documentacin financiera est disponible a travs de pruebas de controles. Los procedimientos sustantivos por s solos no pueden proporcionar evidencia de auditora suficiente y adecuada. El auditor no tiene la intencin de confiar en la eficacia operativa de los controles. 2. Cul de las siguientes es una lista completa y precisa de los procedimientos de revisin que generalmente se realizan en la auditora integrada de un emisor?

Indagacin, observacin, procedimientos analticos, prueba de controles. Investigacin, muestreo, procedimientos analticos, prueba de controles. Consulta, observacin, inspeccin de documentacin relevante, repeticin de controles. Consulta, inspeccin de documentacin relevante, toma de muestras, repeticin de controles 3. Cul de los siguientes describe una debilidad en los procedimientos de cuentas por pagar? 1 punto El empleado de cuentas por pagar archiva las facturas y la documentacin de respaldo despus del pago. El empleado de cuentas por pagar verifica manualmente la aritmtica en la factura del proveedor. El sistema de cuentas por pagar compara el informe de recepcin con la factura del proveedor. El gerente de cuentas por pagar emite rdenes de compra. 4. Cul de los siguientes controles es ms probable que use una entidad para protegerse contra la prdida de valores negociables? 1 punto Una empresa fiduciaria independiente que no tiene contacto directo con los empleados que tienen responsabilidades de mantenimiento de registros tiene posesin de los valores. El auditor interno verifica los valores negociables en la caja fuerte de la entidad cada ao a la fecha del balance. El auditor independiente rastrea todas las compras y ventas de valores negociables a travs de los libros auxiliares hasta el libro mayor. Un miembro designado de la junta directiva controla los valores en una caja de seguridad bancaria 5. Cul de los siguientes es un programa de computadora que parece ser legtimo pero realiza alguna actividad ilcita cuando se ejecuta? 1 punto Virus de la broma. rastreador web. Caballo de Troya. Aplicacin asesina. 6. Un auditor est auditando una compaa de fondos mutuos que utiliza un agente de transferencia para manejar la contabilidad de los accionistas. Cul de las siguientes acciones del auditor sera ms eficiente para obtener informacin sobre los controles internos del agente de transferencia? 1 punto Revisar los informes sobre el control interno puesto en marcha y su eficacia operativa elaborados por el propio auditor del agente. Revise los documentos de trabajo del ao anterior para determinar si la cantidad de transacciones procesadas por el agente ha aumentado significativamente. Realizar una auditora sobre la funcin de control interno del agente. Realizar pruebas de controles sobre una muestra de las transacciones de la firma auditada a travs del agente. 7. Una entidad tiene las siguientes facturas en un lote: Nmero de factura Producto Cantidad Precio unitario 201 F10 150 $5,00 202 G15 200 $10,00 203 H20 250 $25,00 204 K35 300 $50,00 Cul de los siguientes es ms probable que represente un total financiero? 1 punto 900 4 70 18000 24000 8. Si un auditor de servicios no puede obtener una afirmacin por escrito de la administracin de la organizacin de servicios con respecto a su sistema y la idoneidad del diseo y la efectividad operativa de los controles, sera ms apropiado que el auditor 1 punto Incrementar las pruebas sustantivas de los controles de la organizacin de servicios. Retirarse del compromiso a menos que lo prohba la ley. Evaluar un mayor nivel de riesgo de deteccin para el compromiso. Informar la accin de la administracin en la comunicacin del auditor a los encargados del gobierno corporativo 9. Al evaluar el riesgo de control por debajo del nivel mximo, se requiere que un auditor documente la comprensin del auditor de las actividades de control de la entidad que ayudan a garantizar que se lleven a cabo las directivas de gestin. 1 punto S No Otro: 10. Al evaluar el riesgo de control por debajo del nivel mximo, se requiere que un auditor documente el entendimiento del auditor de los factores del entorno de control de la entidad que ayudan al auditor a planificar el trabajo. 1 punto S No Otro: 11. Cul de las siguientes probablemente no sea una razn para realizar pruebas de controles? 1 punto El riesgo de incorreccin material se evala en un nivel inferior. Realizar pruebas de controles ser ms eficiente que realizar pruebas sustantivas. El auditor cree que existen debilidades en el diseo del control interno. El auditor cree que se puede confiar en los controles internos 12. Cules son los motivos de las pruebas de control? [pueden aplicarse varias respuestas, lo que significa ms de 1 o 2 respuestas] 6 puntos Para reducir el riesgo evaluado de incorreccin material Ms eficiente que las pruebas sustantivas Para reducir la cantidad de pruebas sustantivas Las pruebas sustantivas no pueden proporcionar evidencia de auditora Los controles parecen ser confiables Los controles estn bien diseados. Relevante para las afirmaciones de la gerencia Obligatorio para todas las auditoras pblicas no pblicas 13. Cul de las siguientes afirmaciones sobre el riesgo de control es correcta? 1 punto El auditor puede obtener un entendimiento de la estructura de control interno de una entidad y evaluar el riesgo de control al mismo tiempo. El auditor puede evaluar el riesgo de control al nivel mximo sin indicar la base para esa evaluacin. El auditor puede evaluar el riesgo de control lo suficientemente bajo como para eliminar las pruebas sustantivas para clases de transacciones significativas. El auditor puede no considerar la evidencia de los procedimientos de control obtenidos en auditoras de perodos anteriores al evaluar el riesgo de control en el perodo actual. 14. Cul de los siguientes resultados es un beneficio probable de la tecnologa de la informacin utilizada para el control interno? 1 punto Procesamiento de transacciones inusuales o no recurrentes. Mayor oportunidad de la informacin. Posible prdida de datos. Registro de transacciones no autorizadas 15. Cul de los siguientes factores afectara menos probablemente el alcance de la consideracin del auditor de los controles internos del cliente? 1 punto La cantidad de tiempo presupuestado para completar el compromiso. El tamao y la complejidad del cliente. La naturaleza de los controles relevantes especficos. La experiencia previa del auditor con las operaciones del cliente. 16. Cules son las consideraciones de control interno consideradas por el auditor? [pueden aplicarse mltiples respuestas] 5 puntos Tamao y complejidad de la entidad Relevancia del control para la informacin financiera Probabilidad de que el control reduzca o prevenga incorrecciones materiales Naturaleza de los controles especficos (es decir, control automatizado versus control humano) Experiencia previa en auditora con el cliente Tono en la parte superior 17. Es la evaluacin de riesgos un componente del control interno? 1 punto S No tal vez Otro: 18. La separacin de funciones es un componente del control interno? 1 punto S No tal vez Otro: 19. Cul de los siguientes procedimientos probablemente brindar evidencia sobre la integridad del monto registrado como inversiones en valores en el balance general? 1 punto Inspeccin de valores en mano. Lectura de las revelaciones de los estados financieros. Probar transacciones subsiguientes para evidencia de liquidacin. Confirmacin de prstamos para determinar si los valores estn dados en garanta. 20. La evidencia de la inversin reconciliada con los montos registrados confirmar la integridad de los valores de inversin? 1 punto S No Tal vez 21. La gerencia verifica que las inversiones registradas a nombre de la entidad confirmen los derechos y obligaciones de los valores de inversin? 1 punto S No Tal vez 22. Los valores registrados en comparacin con los precios de mercado actuales confirmarn la asignacin y valoracin de los valores de inversin? 1 punto S No Tal vez 23. La entidad mantiene evidencia de inversiones que pueden confirmarse confirmar la existencia de valores de inversin? 1 punto S No Tal vez 24. Cul de las siguientes actividades de control de nmina garantizara de manera ms efectiva que el pago se realice solo por el trabajo realizado? 1 punto Solicite a todos los empleados que registren la llegada y la salida utilizando el reloj registrador. Haga que un empleado de nmina vuelva a calcular todas las tarjetas de tiempo. Requerir que todos los empleados firmen sus tarjetas de tiempo. Exigir a los empleados que sus supervisores directos aprueben sus tarjetas de tiempo 25. Un aumento en el nivel evaluado de riesgo de control aumentar * 1 punto Prueba de control Pruebas sustantivas Riesgo inherente Pruebas de deteccin 26. Cul de los siguientes describe mejor por qu siempre se requiere que un auditor documente el entendimiento que tiene de los controles internos? 1 punto Para sustentar la opinin del auditor. Para evitar realizar procedimientos sustantivos. Para reducir el riesgo de control. Documentar la base para la evaluacin de riesgos. 27. Cul de las siguientes sera una posible deficiencia de control debido a la falta de separacin de funciones? 1 punto Un empleado es responsable de mantener el saldo de cuentas por cobrar y el libro auxiliar de cuentas por pagar. Un empleado que concilia cuentas bancarias en efectivo tambin concilia el libro auxiliar de cuentas por cobrar con la cuenta de control en el libro mayor. Un empleado responsable de ordenar el equipo tambin es responsable de inspeccionarlo cuando llega y entregarlo al taller. Un empleado que es responsable de recibir materias primas tambin es responsable de enviarlas a la fbrica a medida que se reciben las solicitudes autorizadas.