1) Jo es ciudadana canadiense. En marzo de 2020, el empleador de Jo transfiri a Jo a los Estados Unidos. El cnyuge y el hijo de Jo se mudaron con Jo en ese momento. Jo decidi no vender la casa de la familia y, en cambio, ahora se la presta a la familia extendida del extranjero durante los meses de invierno. Jo tiene cinco semanas de vacaciones cada verano, momento en el cual la familia regresa a Canad y se queda en su casa. Jo no cancel una membresa de club de campo de larga data, ni tampoco cerr las cuentas bancarias canadienses de la familia. Cul de las siguientes afirmaciones es verdadera?

• Jo es ciudadana canadiense y, por lo tanto, se considerar automticamente residente canadiense a efectos fiscales.

• Jo ya no reside en Canad y, por lo tanto, se considerar automticamente como no residente de Canad.

• Se considera a Jo como residente de tiempo parcial de Canad durante las cinco semanas que Jo y su familia pasan las vacaciones en el pas.

• Si se considera que Jo tiene una relacin continua con Canad, Jo podra ser residente a efectos fiscales.

2) Cul de los siguientes incluye la Seccin 3(a) de la Ley del Impuesto sobre la Renta?

• Rentas de: empleo, propiedad y transacciones de capital.

• Ingresos de: transacciones de empleo, propiedad, negocios y capital.

• Ingresos de: negocios, otros conceptos y transacciones de capital.

• Ingresos de: empleo, propiedad, negocios y otros artculos.

3) En cuanto a los aos fiscales, cul de las siguientes afirmaciones es VERDADERA?

• Los contribuyentes corporativos deben utilizar el ao calendario como su ao fiscal.

• El ao fiscal para un contribuyente individual normalmente finaliza el 30 ^de abril.

• Los contribuyentes individuales pueden elegir cualquier perodo de doce meses como su ao fiscal.

• Una corporacin puede tener un ao tributario de menos de doce meses durante un ao en que la corporacin se forma, se disuelve o se le otorga un cambio en su cierre de ao.

4) Con respecto al ao fiscal, cul de las siguientes situaciones es correcta?

• El ao fiscal de un contribuyente individual finaliza el 30 ^de abril.

• El ao fiscal de una corporacin es su perodo fiscal que no excede las 52 semanas.

• Las corporaciones deben usar ^el 31 de diciembre como el final del ao tributario.

• Los cierres de los ejercicios fiscales deben tenerse en cuenta a efectos de planificacin fiscal dentro de las estructuras empresariales.

5) Los tipos de ingresos a efectos fiscales canadienses no incluyen cul de los siguientes:

• Ingresos laborales

• Ganancias y prdidas de capital

• Ganancias de lotera

• Otros Ingresos

6) Cul de los siguientes factores no es relevante para determinar si una persona era residente de Canad?

• Su estatus de ciudadana canadiense.

• La cantidad de tiempo que se pasa en Canad de manera regular.

• Sus lazos sociales y financieros con Canad.

• Su motivacin para estar en Canad.

7) Generalmente, los ingresos se consideran pasivos si se realizaron de

• Empleo

• Negocio

• Propiedad

• Ganancias de capital

8) Cul de los siguientes eventos generalmente resultara en una ganancia de capital?

• La venta de un edificio de apartamentos por parte de una empresa constructora de bienes races.

• La venta de un edificio de apartamentos por parte de una empresa de alquiler de bienes races.

• Un pago de una bonificacin nica a un empleado.

• El recibo de pensin alimenticia de un ex cnyuge.

9) Qu entidad paga impuestos en Canad?

• Propiedad

• Camaradera

• Proyecto conjunto

• Corporacin

10) Un individuo recibi un ingreso laboral de $50,000 durante 2020. Posea una participacin del 50 % en una sociedad que obtuvo una prdida comercial de $120,000 para el ao que finaliz el 31 de diciembre de 2020. Tambin obtuvo una prdida de capital de $12,000 en la venta de acciones y una ganancia de capital de $5,000 en la venta de bienes inmuebles. Cules seran los montos de la prdida de capital y la prdida comercial disponibles para transferir o retroceder a otros aos fiscales?

• $3,500, 50% de la prdida neta de capital de $7,000 del ao.

• $60,000, su parte de la prdida de la sociedad.

• $3,500, 50% de la prdida neta de capital de $7,000 para el ao, y $60,000, su parte de la prdida de la sociedad.

• $3,500, 50% de la prdida neta de capital de $7,000 del ao; y $10,000, ($60,000 de participacin de los $50,000 sin prdida de ingresos laborales de la sociedad).

11) Un individuo era el nico accionista y empleado de una corporacin canadiense (Canco). Recibieron ingresos por empleo de $50,000 e ingresos por alquiler de $12,000 de Canco. Canco obtuvo una utilidad neta de $100.000, luego del pago de las dos cantidades al particular. Cul sera el ingreso del individuo para el ao?

• $50,000

• $62,000

• $162,000

• Dependera del fin de ao de Canco.

12) Una corporacin canadiense tiene una sucursal en Inglaterra. Gana CDN $ 1,000,000 y paga 40% de impuestos en el Reino Unido. La tasa del impuesto corporativo canadiense es del 25%. Por qu Canad no recaudara impuestos sobre los ingresos de las sucursales del Reino Unido?

• Canad grava nicamente los ingresos de origen canadiense de las corporaciones canadienses.

• La sucursal del Reino Unido sera responsable de pagar la parte de Canad de los impuestos que recauda, segn los trminos del tratado fiscal entre los dos pases.

• La tasa impositiva del Reino Unido es ms alta que la tasa impositiva canadiense sobre los ingresos.

• Canad no tiene derecho a gravar los ingresos segn los trminos del tratado fiscal entre los dos pases.

13) La Agencia de Ingresos de Canad (CRA) tiene derecho a reevaluar una declaracin de impuestos...

• En el caso de sociedades annimas, dentro de los cuatro aos siguientes a la fecha del aviso original de liquidacin.

• En el caso de individuos y corporaciones privadas controladas por Canad (CCPC), dentro de los tres aos a partir de la fecha del aviso original de evaluacin.

• En cualquier momento y en todas las circunstancias para todos los contribuyentes.

• Nunca, si la CRA acepta originalmente que no se pagaron impuestos debido a una prdida total declarada en la declaracin de impuestos.

14) La fecha lmite para la presentacin de la declaracin de impuestos y el saldo de la fecha de vencimiento del impuesto para personas fsicas, que no sean personas fallecidas, es...

• 15 de junio del ao siguiente.

• 30 de abril del ao siguiente.

• Ya sea el 30 de abril o el 15 de junio (si la persona o su cnyuge tienen un negocio) del ao siguiente. El 30 de abril del ao siguiente es el saldo de la fecha de vencimiento del impuesto en todos los casos.

• Ya sea el 30 de abril o el 15 de junio (si la persona o su cnyuge tienen un negocio) del ao siguiente.

15) Cul de las siguientes afirmaciones describe el tratamiento de las prdidas en la frmula de agregacin?

• Todas las prdidas, en todos los tramos, son deducibles contra todas las fuentes de ingresos.

• Las prdidas en la seccin 3(d) son deducibles solo de las ganancias de capital sujetas a impuestos.

• Las prdidas en la seccin 3(d) son deducibles de todas las fuentes de ingresos.

• Las prdidas en la seccin 3(b) son deducibles de todas las fuentes de ingresos.

16) Cul de las siguientes actividades no se considerara ingreso comercial para un individuo?

• Cortar el csped de los vecinos.

• Alquilar el apartamento del stano de su casa.

• Cuidar la mascota del vecino mientras el vecino estaba de vacaciones.

• Enseanza de piano a alumnos, a tiempo parcial.