1. Tres aos despus de la adquisicin, una corporacin nacional enajen su propiedad inmueble clasificada como activo de capital por P3,000,000 cuando su valor razonable era P3,300,000. Fue adquirida por $2,800,000 cuando su valor razonable era de $2,900,000. Cunto es la ganancia neta de capital reportable sujeta al impuesto sobre la renta regular?

a. 300.000 b. 200.000 c. 100,000 2. Un contribuyente individual de ingresos report lo siguiente: Prdida de capital - ao actual: P50,000; Ganancia de capital - ao en curso: P200,000; y prdida neta de capital ltimo ao: P70,000. Si el ingreso neto del ao pasado fue de P40,000, cunto es la prdida de capital deducible contra la ganancia de capital en el ao actual?

a. 90.000 b. 50.000 c. 120,000

3. Un empleado privado tiene la siguiente remuneracin para el ao 2019:

Salarios brutos, netos de aportes obligatorios P315,000

Subsidios fijos - P35,000

Pago del mes 13 - P28,000

Regalo de Navidad P5,000

Asignacin de lavandera - P8,000

Cul es el beneficio total exento de menimis?

a. 8.600 a. 13.000 c. 3,000

4. Un empleado privado tiene la siguiente remuneracin para el ao 2019:

Salarios brutos, netos de aportes obligatorios P315,000

Subsidios fijos - P35,000

Pago del mes 13 - P28,000

Regalo de Navidad P5,000

Asignacin de lavandera - P8,000

Cul es el ingreso de compensacin imponible?

a. 315.000 a. 350.000 c. 343.000

5. C, Inc. posee una propiedad residencial que adquiri por P2,000,000. Le permiti al empleado supervisor usar la propiedad durante diez aos de forma gratuita. A cunto asciende el impuesto trimestral sobre los beneficios marginales si el empleado es un extranjero no residente?

a. 16.666,67 b. 4,1667.67 c. 8,333.33

6. Despus de cinco aos de uso, Pedro se deshizo de la maquinaria de su fbrica que funcionaba mal con una prdida de P200,000. Se adquiri por P1,000,000 y se depreci durante 20 aos. A cunto asciende la prdida neta de capital declarable?

a. 200.000 b. 0 do. 550.000

7. Generous, Inc. pag una compensacin de P1,1000,000 a sus empleados administrativos, menos las contribuciones obligatorias de P300,000 y la retencin de impuestos de P1,000,000 sobre la compensacin. Tambin pag P500,000 de participacin patronal en las contribuciones obligatorias. A cunto ascienden los sueldos y salarios deducibles?

a. 1.600.000 b. 1,500,00 c. 2,000,000

8. Un contribuyente tuvo las siguientes transacciones en bienes:

Ganancia de capital a corto plazo - P200,000

Ganancia de capital a largo plazo - P100,000

Ganancia ordinaria a corto plazo - P50,000

Ganancia Ordinaria a Largo Plazo - P100,000

Prdida de capital a corto plazo - P100,000

Prdida de capital a largo plazo - P200,000

Prdida ordinaria a corto plazo - P100,000

Prdida ordinaria a largo plazo - P160,000

a. 200.000; 260.000 a. 200.000; 275.000 c. 275.000; 320.000 euros 450.000; 260.000

9: Un individuo tiene las siguientes transacciones en una propiedad para el ao 2019:

Ganancia de capital a corto plazo - P300,000

Prdida ordinaria a corto plazo - P100,000

Prdida de capital a largo plazo - P800,000

Calcule la ganancia de capital neta reportable

a. (100,000) b. (500,000) c. 300.000

10. Un empleado privado tiene la siguiente remuneracin para el ao 2019:

Salarios brutos, netos de aportes obligatorios P315,000

Subsidios fijos - P35,000

Pago del mes 13 - P28,000

Regalo de Navidad P5,000

Asignacin de lavandera - P8,000

Qu es el beneficio exento?

a. 36.600 a. 41.000 c. 36,000

11. Un contribuyente tuvo las siguientes transacciones en propiedades:

Ganancia de capital a corto plazo - P200,000

Ganancia de capital a largo plazo - P100,000

Ganancia ordinaria a corto plazo - P50,000

Ganancia Ordinaria a Largo Plazo - P100,000

Prdida de capital a corto plazo - P100,000

Prdida de capital a largo plazo - P200,000

Prdida ordinaria a corto plazo - P100,000

Prdida ordinaria a largo plazo - P160,000

Suponiendo que el contribuyente es una sociedad, calcule respectivamente las partidas totales de ingresos brutos y las partidas totales de deducciones de ingresos brutos.

a. 500.000; 570.000 a. 250.000; 320.000 c. 150.000; 260.000 d. 250.000; 570.000

12: Un contribuyente incurri en gastos por intereses de P400,000 e ingresos por intereses de P120,000 en un depsito a plazo. Calcule el gasto de inters deducible.

a. 360.000 a. 400.000 c. 280.000

Pregunta 13

Suponga lo siguiente:

2019 2020

Costo de servicio pasado P 400,000

Costo del servicio actual 200,000 300,000

Aporte anual a fondo de pensiones 150.000 850.000

Cunto es el gasto de pensin deducible de 2020?

a. 340.000 a. 390.000 c, 400.000

Pregunta 14

Un contribuyente pag lo siguiente:

Porcentaje Impuesto P 21.000

Gastos de Transporte 50,000

Entretenimiento, diversin y recreacin 20,000

Alquiler de Tienda 100.000

Tarifas del veterinario por perro mascota 25,000

Balneario de Kasambahay 10.000

Sueldos y salarios del empleado, neto de P20,000 contribucin obligatoria 180,000

Donacin a escuela de gobierno 20,000

Suponga que las ventas brutas de P700,000 para el ao, cunto son las deducciones permitidas del ingreso bruto?

a. 407,050 b. 394.500 c. 411,500

Utilice la ley fiscal de Filipinas