14. Al probar la aseveracin de existencia, un auditor normalmente trabaja desde el

a. Estados financieros a los registros contables.

b. Diario general al libro mayor.

C. Pruebas acreditativas de los registros contables.

d. Registros contables a la evidencia de apoyo.

15. Qu aseveracin se aborda cuando el auditor toma una muestra de los documentos de envo y los acuerda con las facturas de venta relacionadas asociadas con el diario de ventas?

1. Existencia/ocurrencia.
2. Lo completo.
3. Derechos y obligaciones.
4. Valoracin o asignacin.

16. Cul de las siguientes declaraciones describe mejor la responsabilidad actual de un auditor para detectar el fraude en la informacin financiera?

a. El auditor debe evaluar el riesgo de que los errores y el fraude puedan causar que los estados financieros contengan incorrecciones materiales y determinar si los procedimientos de control interno son adecuados para evitar que ocurra el fraude.

b. El auditor debe considerar los tipos de incorrecciones que podran ocurrir y determinar si el comit de auditora es eficaz en el seguimiento de la alta direccin.

C. El auditor debe evaluar el riesgo de que los errores y el fraude puedan causar que los estados financieros contengan incorrecciones materiales y disear la auditora para proporcionar una seguridad razonable de detectar errores materiales y fraude.

4. El auditor est obligado a detectar todos los "errores" materiales, pero ningn "fraude" material, ya que la administracin hace una declaracin de hecho en la "carta de manifestaciones de la administracin" estndar de que no existe tal fraude.

17. La responsabilidad de un auditor por actos ilegales de clientes que tienen impacto en los estados financieros

a. Se limita a realizar una consulta a la gerencia sobre tales asuntos.

b. No est relacionado con la cercana del acto ilegal al proceso de informacin financiera.

C. Requiere que la CPA evale el riesgo de errores materiales debido a actos ilegales, particularmente aquellos actos ilegales que estn directamente asociados con la informacin financiera.

d. Se limita a comprender los controles internos sobre el cumplimiento de las leyes aplicables.

18. Antes de aceptar un trabajo de auditora, un auditor sucesor debe hacer preguntas especficas al auditor predecesor con respecto a

a. desacuerdos que tuvo el antecesor con el cliente en relacin con los procedimientos de auditora y los principios contables.

b. la evaluacin del predecesor de asuntos de importancia contable continua.

C. el grado de cooperacin que recibi el antecesor con respecto a la consulta del abogado del cliente.

d. las evaluaciones del predecesor sobre el riesgo inherente y los juicios sobre la materialidad.

19. Cul de los siguientes elementos es un ejemplo de una limitacin inherente en un sistema de control interno?

1. Segregacin inapropiada de las funciones de los empleados.
2. Error humano en la toma de decisiones.
3. Consejo de administracin ineficaz.
4. Funciones de auditora interna con personal insuficiente.

20. El auditor puede evaluar el riesgo de control al nivel mximo para algunas aseveraciones de los estados financieros porque el auditor cree que

1. El diseo de los controles internos relevantes parece ser ineficaz.
2. El control interno est completamente documentado.
3. No es probable que las pruebas de control encuentren casos en los que los controles considerados no se hayan realizado segn lo previsto.
4. Un enfoque de auditora totalmente sustantivo es menos eficiente que un enfoque de auditora que se basa en la eficacia de los controles internos.

21. Cul de las siguientes no era una de las organizaciones patrocinadoras detrs de COSO?

a. Internacional de Ejecutivos Financieros (FEI).

b. Instituto de Auditores Internos (IIA).

3. Asociacin Americana de Contabilidad (AAA).
4. Asociacin de Examinadores de Fraude Certificados (ACFE).

22. Por qu los auditores se centran mucho en los diversos ciclos de transaccin de un cliente cuando evalan el riesgo de incorreccin material?

a. Porque el auditor puede optar por confiar en el control interno en lugar de realizar procedimientos sustantivos para los elementos materiales de los estados financieros.

b. Porque el modelo de riesgo de auditora es aplicable a los estados financieros en su conjunto.

C. Porque el auditor est obligado a detectar todas las deficiencias significativas en el control interno de la entidad.

d. Porque el riesgo inherente y el riesgo de control son esencialmente constantes dentro de un ciclo de transaccin dado.

23. Para cada elemento material de los estados financieros, independientemente del nivel evaluado de riesgo de control, el auditor de un no emisor debe realizar algunos

1. Pruebas de control para determinar la eficacia de los controles internos.
2. Procedimientos sustantivos en busca de incorrecciones materiales.

C. Pruebas de doble propsito para evaluar tanto el riesgo de error monetario como el riesgo de control preliminar.

d. Procedimientos analticos para determinar la razonabilidad de tales elementos.

24. Cul de las siguientes afirmaciones es ms precisa sobre la confiabilidad de la evidencia de auditora?

a. Cuanto ms eficaces sean los controles internos de la entidad, mayor seguridad proporcionar sobre la fiabilidad de los datos contables y los estados financieros.

b. La confiabilidad de la evidencia de auditora se refiere a la cantidad de evidencia corroborativa obtenida.

C. La informacin obtenida indirectamente de fuentes externas independientes es ms persuasiva que el conocimiento personal directo del auditor obtenido a travs de la observacin y la inspeccin.

d. Para que se considere fiable, la evidencia de auditora debe obtenerse fuera de la entidad auditada.

25. Cul de los siguientes procedimientos es ms probable que realice un auditor para la confirmacin de las cuentas por cobrar de fin de ao de diciembre cuando el auditor no recibi respuestas a las segundas solicitudes?

a. Revise el diario de recibos de efectivo de los dos meses anteriores al cierre del ejercicio.

b. Intensificar el estudio de la estructura de control interno del ciclo de ingresos.

C. Inspeccione los documentos asociados con la transaccin de venta registrada, incluida la orden de compra del cliente y el documento de envo y la factura de venta de la entidad.

4. Aumentar el nivel evaluado de riesgo de deteccin para la afirmacin de existencia.

26. Cul de los siguientes es ms probable que se detecte mediante la revisin de un auditor del lmite de ventas de un cliente?

a. Envos que carecen de facturas de venta y documentos de envo.

b. Transacciones de venta registradas prematuramente.

C. Superposicin de cuentas por cobrar de fin de ao.

d. Transacciones con partes relacionadas que no fueron adecuadamente reveladas.

27. Para verificar el saldo bancario al final del ao identificado en la conciliacin de efectivo de un cliente, lo ms probable es que el auditor convenga en que el saldo bancario al

1. Calendario de entrega de efectivo.
2. Saldo de la cuenta del libro mayor.
3. Calendario de transferencias interbancarias.
4. Confirmacin bancaria estndar.

28. Suponga que un auditor ha calculado el ndice de rotacin de cuentas por cobrar para un cliente y ha determinado que el ndice del cliente es bajo en relacin con el pasado reciente de la entidad y otros en la industria. Esto genera principalmente una preocupacin para el auditor sobre cul de las siguientes afirmaciones se relaciona con las cuentas por cobrar.

a. Valuacin.

b. Derechos.

C. Lo completo.