2. Para 2021, todas las siguientes afirmaciones son verdaderas con respecto a la deduccin estndar adicional ms alta segn la Ley de Empleos y Reduccin de Impuestos excepto: A. La deduccin estndar adicional para contribuyentes casados de 65 aos o ms o ciegos es de $1,350 B. La deduccin estndar adicional para un contribuyente soltero o cabeza de familia que tiene 65 aos o ms o es ciego es $1,700 C. El contribuyente puede reclamar la deduccin estndar ms alta para un dependiente D. Se considera que una persona cumple 65 aos el da anterior a su cumpleaos nmero 65

3. Kevin y Jennifer estn casados y presentan una declaracin de impuestos conjunta. Tienen un ingreso imponible combinado de $80,000. Tienen cuatro hijos, a quienes reclaman como dependientes. Cuando presenten su declaracin de impuestos sobre la renta de 2021, en qu cantidad se reducirn los ingresos imponibles de Kevin y Jennifer para su deduccin de exencin personal? A. $0 B. $12,900 C. $17,200 D. $21,500

4. Si el contribuyente obtiene sentencia judicial de nulidad, en la que se declara que nunca existi matrimonio vlido, se le considera soltero aunque haya presentado declaraciones conjuntas de aos anteriores. El contribuyente debe presentar declaraciones enmendadas (Formulario 1040X) alegando cul de los siguientes estados de presentacin para todos los aos fiscales que estn afectados por la anulacin y no cerrados por el estatuto de limitaciones para presentar una declaracin de impuestos? A. Soltero B. Cabeza de familia C. Casado que presenta una declaracin por separado D. A o B

5. Oscar est divorciado. Su hijo dependiente, Sam, vivi con l todo el ao. Los impuestos sobre la propiedad de $1,000 y el inters hipotecario de $5,000 sobre la casa donde l y Sam viven se dividen en partes iguales con su ex esposa. Oscar tambin pag todos los servicios pblicos de $150 por mes. Qu cantidad de los gastos anuales del hogar puede usar Oscar para determinar si califica para el estado civil de cabeza de familia? A. $2500 B. $3500 C. $4800 D. $6000

6. Cul de las siguientes no es una ventaja de presentar una declaracin conjunta de impuestos sobre la renta? A. Los contribuyentes conjuntos pueden reclamar el doble del monto de la deduccin de exencin personal B. El IRS otorga a los contribuyentes conjuntos una de las deducciones estndar ms grandes cada ao, lo que les permite deducir una cantidad significativa de sus ingresos de inmediato C. Las parejas casadas que presentan una declaracin conjunta califican para mltiples crditos tributarios, como el Crdito Tributario por Ingreso del Trabajo y el Crdito por Cuidado de Hijos y Dependientes D. Los declarantes conjuntos reciben umbrales de ingresos ms altos para ciertos impuestos y deducciones, lo que significa que pueden obtener una mayor cantidad de ingresos y aun as calificar para ciertas exenciones tributarias

7. Bill y Karen Green presentaron una declaracin conjunta que muestra el salario de Karen de $50,000 y los ingresos del trabajo por cuenta propia de Bill de $10,000. El IRS audit su declaracin y encontr que Bill no report $20,000 de ingresos de trabajo por cuenta propia. El ingreso adicional result en un impuesto subestimado de $6,000, ms intereses y multas. Despus de obtener una separacin legal de Bill, Karen present el Formulario 8857 - Solicitud de Alivio de Cnyuge Inocente para solicitar la separacin de alivio de responsabilidad. El IRS demostr que Karen realmente saba acerca de los $20,000 de ingresos adicionales en el momento en que firm la declaracin conjunta. Bill es responsable de todos los impuestos, intereses y multas subestimados porque todo se debi a sus ingresos no declarados. Cul de los siguientes es cierto con respecto a la responsabilidad de Karen por los impuestos, intereses y multas subestimados adeudados por los ingresos no declarados de $20,000? A. Karen no es responsable de los impuestos, intereses y multas subestimados debido a los $20,000 de ingresos no declarados B. El IRS no puede cobrar la totalidad de los $6,000 ms intereses y multas de Karen porque ella no es individualmente responsable de ello C. El IRS puede cobrar la totalidad de los $6,000 ms los intereses y multas de Karen o de Bill porque son responsables conjunta e individualmente por ello D. Aunque Karen saba que Bill reciba los ingresos, hay alivio disponible para esos ingresos porque no saba que estaban sujetos a impuestos

8. La capitana Margaret Jones ingres a Afganistn el 1 de diciembre de 2019. Permaneci all hasta el 31 de marzo de 2021, cuando parti hacia los Estados Unidos. Ella no result herida y no regres a la zona de combate. Cul es la fecha lmite para la declaracin de impuestos sobre la renta de 2021 de la capitana Jones que presenta en 2022? A. 10 de enero de 2022 B. 15 de abril de 2022 C. 15 de junio de 2022 D. 15 de octubre de 2022

9. Es posible que algunos dividendos no sean dividendos calificados incluso si se muestran en el Recuadro 1b del Formulario 1099-DIV. Cul de los siguientes es un dividendo calificado? A. Dividendos pagados sobre depsitos en bancos mutuos de ahorro, bancos cooperativos, cooperativas de crdito, asociaciones de construccin y prstamo de EE. UU., asociaciones de ahorro y prstamo de EE. UU., asociaciones federales de ahorro y prstamo e instituciones financieras similares B. Dividendos de una corporacin que es una organizacin exenta o cooperativa de agricultores durante el ao tributario de la corporacin en el que se pagaron los dividendos o durante el ao tributario anterior de la corporacin C. Dividendos pagados de acciones mantenidas durante ms de 60 das durante el perodo de 121 das que comienza 60 das antes de la ex- fecha de dividendo D. Dividendos pagados por una corporacin sobre valores del empleador retenidos en la fecha de registro por un plan de propiedad de acciones para empleados (ESOP) mantenido por esa corporacin

10. Bruce posee acciones ordinarias de XYZ Co., que compr en 2018. Se le pag un dividendo de $500 por el ao en curso. Estos dividendos calificados generalmente se gravan a qu tasa impositiva? A. Tasa de impuesto individual B. Tasa de impuesto a las ganancias de capital a largo plazo C. Tasa de impuesto a las ganancias de capital a corto plazo D. Tasa de impuesto corporativo

11. Un plan de cafetera brinda a los participantes la oportunidad de recibir beneficios calificados antes de impuestos. Es un plan escrito que permite a los empleados elegir entre recibir beneficios en efectivo o sujetos a impuestos, en lugar de ciertos beneficios calificados para los cuales la ley establece una exclusin de los salarios. Un plan de cafetera puede incluir todos los siguientes beneficios, excepto: A. Asistencia para el cuidado de dependientes B. Asistencia educativa C. Cobertura de seguro de vida grupal a trmino D. Cuentas de ahorro para la salud (HSA)

12. Un contribuyente va a un casino y gana $10,000. El casino retiene $500 por concepto de impuestos federales sobre la renta. Cul es el tratamiento fiscal adecuado por parte del contribuyente? A. El contribuyente debe declarar las ganancias en el Anexo 1 (Formulario 1040) y puede reclamar el monto del impuesto federal sobre la renta retenido en la pgina 2 del Formulario 1040 B. El contribuyente no tiene que declarar las ganancias porque no recibi un Formulario 1099-G del casino C. El contribuyente no est obligado a declarar las ganancias en su Anexo 1 (Formulario 1040) a menos que el contribuyente quiera reclamar el monto retenido en la pgina 2 del Formulario 1040 D. El contribuyente debe declarar las ganancias en su Anexo 1 (Formulario 1040), pero el contribuyente no puede reclamar el monto del impuesto federal sobre la renta retenido a menos que el contribuyente detalle las deducciones

13. Jean Knox recibi ciertos beneficios de ingresos en 2021. Recibi $1,400 de beneficios del seguro de desempleo estatal, $2,000 de un Fondo Fiduciario Federal de Desempleo y $3,700 de compensacin laboral recibida por una lesin ocupacional. Qu cantidad de los pagos debe incluir Jean en su ingreso? A. $1400 B. $2000 C. $3400 D. $3700

14. Un contribuyente casado de 62 aos presenta una declaracin de impuestos de Casado que presenta una declaracin por separado y vive separado de su cnyuge durante todo un ao contributivo. Cul es el monto base del contribuyente para calcular los beneficios gravables del Seguro Social? A. $0 B. $25,000 C. $32,000 D. $34,000

15. Cul de las siguientes declaraciones es incorrecta con respecto a la exencin anual del impuesto sobre donaciones? A. En 2021, un contribuyente puede dar $15,000 por persona, a cualquier nmero de personas, y ninguno de los obsequios estar sujeto a impuestos B. Se aplica una exclusin anual por separado a cada persona y la exclusin est sujeta a aumentos por costo de vida C La exclusin se aplica a la transferencia por donacin de cualquier propiedad D. El contribuyente da una donacin si entrega bienes y espera recibir algo de al menos igual valor a cambio

16. Sophia vendi una pintura que tena como inversin en un sitio web de subastas en lnea por $100. Compr la pintura por $20 en una venta de garaje hace aos. Sophia debe informar qu cantidad como ganancia de capital en su Anexo D (Formulario 1040)? A. $0 B. $20 C. $80 D. $100