2-19 (Objetivo 2-7) Para cada uno de los siguientes procedimientos tomados del manual de control de calidad de una firma de CPC, identifique el elemento aplicable de control de calidad de la Tabla 2-4 en la pgina 38.

a. Una investigacin adecuada sobre contabilidad y auditora requiere materiales de referencia tcnica adecuados. Cada profesional de la firma tiene acceso con contrasea en lnea a travs del sitio web de Internet de la firma a materiales de referencia electrnicos sobre contabilidad, auditora, impuestos, SEC y otra informacin tcnica, incluidos datos de la industria.

b. Cada oficina de la firma deber ser visitada por lo menos una vez al ao por personas revisoras seleccionadas por el director de contabilidad y auditora. Los procedimientos que deben llevar a cabo los revisores se ilustran en el programa de revisin de la oficina.

C. Todos los nuevos clientes potenciales son revisados antes de la aceptacin. La revisin incluye consultas con auditores predecesores y verificaciones de antecedentes. Todos los nuevos clientes son aprobados por el comit de gestin de la firma, incluida la evaluacin de si la firma tiene la competencia tcnica para completar el compromiso.

d. Cada compromiso de auditora debe incluir una revisin de socios concurrentes de las decisiones crticas de auditora.

mi. Los miembros del equipo del compromiso de auditora ingresan sus firmas electrnicas en el software de gestin del compromiso de la firma para indicar la finalizacin de los pasos especficos del programa de auditora. Al final del compromiso de auditora, el software de gestin del compromiso no permitir archivar el archivo del compromiso hasta que todos los pasos del programa de auditora se hayan firmado electrnicamente.

F. En todas las etapas de cualquier compromiso, se hace un esfuerzo por involucrar al personal profesional en los niveles apropiados en las decisiones de contabilidad y auditora. A lo largo de la auditora se obtienen varias aprobaciones del gerente o del contador senior.

gramo. Ningn empleado tendr ningn inters financiero directo o indirecto, asociacin o relacin (por ejemplo, un pariente cercano que atienda a un cliente en una capacidad de toma de decisiones) no revelado de otro modo que pueda ser adverso para el mejor inters de la empresa.

H. Los socios individuales presentan las candidaturas de aquellas personas que desean ser consideradas para socios. Para convertirse en socio, una persona debe haber exhibido un alto grado de competencia tcnica; debe poseer integridad, motivacin y juicio; y debe tener el deseo de ayudar al progreso de la empresa a travs del despacho eficiente de las responsabilidades laborales que se le asignan.

i. A travs de nuestro programa continuo de asesoramiento y evaluacin de empleados y mediante los procedimientos de revisin de control de calidad establecidos por la empresa, se revisan las necesidades educativas y se modifican los programas formales de capacitacin del personal para adaptarse a las necesidades cambiantes. Al concluir las revisiones de la oficina de prctica, las deficiencias aparentes de contabilidad y auditora se resumen y se informan al director de personal de la firma.

j. La declaracin de la misin de la empresa indica su compromiso con la calidad, y este compromiso se enfatiza en todos los programas de capacitacin del personal.