27. Despus de obtener un entendimiento de la estructura de control interno y evaluar el riesgo de control de una entidad, un auditor decidi no realizar pruebas de control porque * 1 punto La evidencia obtenida a travs de pruebas de controles no respaldara un mayor nivel de riesgo de control. Se justifica un nivel reducido de riesgo de control para ciertas afirmaciones de los estados financieros. Las pruebas de controles seran ineficaces y no daran lugar a una reduccin de las pruebas sustantivas previstas. El nivel evaluado de riesgo inherente super el nivel evaluado de riesgo de control. 28. Es muy probable que el nfasis de la administracin en cumplir con las metas de utilidades proyectadas influya significativamente en el ambiente de control de una entidad cuando 1 punto Los auditores internos tienen acceso directo al directorio de la entidad. Una parte significativa de la compensacin de la gerencia est representada por opciones sobre acciones. Las polticas externas establecidas por partes ajenas a la entidad afectan las polticas contables. El comit de auditora est activo en la supervisin de las polticas de informacin financiera de la entidad. 29. Cuando el departamento de envos devuelve productos no conformes a un proveedor, el departamento de compras debe enviar al departamento de contabilidad la 1 punto Vale impago. Nota de dbito. Factura del proveedor. Nota de crdito 30. Un empleado quiere crear un nmero de identificacin de empleado falso como parte de un esquema de fraude. Cul de los siguientes controles es ms probable que evite que el empleado cree el nmero de identificacin falso? 1 punto Controles sobre la anulacin de la gestin Conciliacin de totales de control Conciliacin de la cuenta bancaria utilizada para la nmina Dgitos de autocomprobacin 31. Cul de las siguientes debe hacer un auditor cuando el riesgo de control se evala en el nivel mximo? 1 punto Realice menos pruebas sustantivas de detalles. Realizar ms pruebas de controles. Documente la evaluacin. Documentar la estructura de control ms extensamente 32. Lo ms probable es que un auditor evale el riesgo de control (riesgo de incorreccin material) en un nivel alto si el supervisor del departamento de nmina es responsable de 1 punto Examinar formularios de autorizacin para nuevos empleados. Comparacin de registros de nmina con datos de transmisin de lotes originales. Autorizar cambios de tarifa de nmina para todos los empleados. Contratacin de todos los empleados del departamento de nmina subordinados 33. Cul de los siguientes procedimientos es ms probable que una entidad incluya en su plan de recuperacin ante desastres? 1 punto Convierta todos los datos del formato EDI a un formato interno de la empresa. Mantener un programa de caballos de Troya para prevenir actividades ilcitas. Desarrollar una fuente de alimentacin auxiliar para proporcionar electricidad ininterrumpida. Almacene copias duplicadas de archivos en una ubicacin alejada del centro de cmputo 34. Cul de las siguientes declaraciones describe la obligacin de un auditor de identificar deficiencias en el diseo u operacin del control interno? 1 punto El auditor debe disear y aplicar pruebas de controles para descubrir las deficiencias de control que podran dar lugar a incorrecciones materiales. El auditor no necesita buscar deficiencias significativas o debilidades materiales a menos que la gerencia solicite una certificacin de que "no se observaron debilidades materiales en la auditora". El auditor debe buscar deficiencias significativas y debilidades materiales si espera evaluar el riesgo de control por debajo del mximo. El auditor no necesita buscar deficiencias significativas y debilidades materiales, pero debe documentar y comunicar cualquier condicin reportable que se descubra. 35. Cul de los siguientes factores influira ms probablemente en la forma y el alcance de la documentacin del auditor sobre el entorno de control interno de una entidad? 1 punto Complejidad y tamao de la entidad. Cantidad de trabajo de auditora realizado en una fecha intermedia. Cantidad de trabajo de auditora realizado por el auditor interno. Resultados de la verificacin de saldos de cuentas materiales. 36. Green, CPA, est auditando los estados financieros de Ajax Co. Ajax usa el DP Service Center para procesar su nmina. Los estados financieros de DP son auditados por Blue, CPA, quien recientemente emiti un informe sobre las polticas y procedimientos de DP con respecto al procesamiento de transacciones de otras entidades. Al considerar si el informe de Blue es satisfactorio para los propsitos de Green, Green debe 1 punto Realice consultas sobre la reputacin profesional de Blue. Evaluar el riesgo de control al mximo nivel. Revisar los programas de auditora seguidos por Blue. Realizar pruebas de controles en el Centro de Servicio DP. 37. Cul de los siguientes procedimientos relacionados con las cuentas por cobrar es ms probable que realice un auditor para obtener pruebas que respalden un nivel evaluado de riesgo de control por debajo del nivel mximo? 1 punto Observar al empleado de una entidad preparar el calendario de cuentas por cobrar vencidas. Envo de solicitudes de confirmacin a los principales clientes de una entidad para verificar la existencia de cuentas por cobrar. Inspeccionar el anlisis de cuentas por cobrar de una entidad en busca de saldos inusuales. Comparar el gasto de cuentas incobrables de una entidad con las cuentas por cobrar incobrables reales. 38. Las pruebas de control de un auditor para la integridad del ciclo de ingresos generalmente incluyen determinar si 1 punto Cada cuenta por cobrar se cobra con posterioridad al cierre del ejercicio. Se prepara una factura para cada documento de envo. Cada factura est respaldada por una orden de compra del cliente. Cada nota de crdito est debidamente aprobada. 39. Cul de las siguientes es una declaracin correcta de las responsabilidades del auditor con respecto a probar la efectividad operativa de los controles internos para una empresa privada? 1 punto Siempre se requiere que un auditor pruebe la efectividad operativa de los controles internos en una auditora de estados financieros. Nunca se requiere que un auditor pruebe la efectividad operativa de los controles internos en una auditora de estados financieros. Se requiere que un auditor pruebe la efectividad operativa de todos los controles internos sobre los informes financieros cuando realiza una auditora integrada. Se requiere que un auditor pruebe la efectividad operativa de un control interno cuando planee confiar en ese control interno. 40. Si un auditor est obteniendo un entendimiento del componente de informacin y comunicacin del control interno de una empresa pblica, cul de los siguientes factores debe evaluar el auditor? 1 punto La integridad y los valores ticos de la alta direccin. La filosofa y el estilo operativo de la administracin para promover un control interno efectivo sobre la informacin financiera. Las clases de transacciones en las operaciones de la empresa que son significativas para los estados financieros de la empresa. La responsabilidad de supervisin sobre la informacin financiera y el control interno por parte de la junta o el comit de auditora. 41. Cul de los siguientes est asociado con el entorno de control? 1 punto Comprometerse con los valores ticos y la integridad. Identifique el riesgo y considere el fraude. Asegurar el logro de los objetivos. Reportar deficiencias de control interno 42 Cul de los siguientes componentes del control interno describe mejor el proceso de requerir una tarjeta llave para ingresar al almacn? 1 punto Control medioambiental. Supervisin. Evaluacin de riesgos. Actividades de control 43. Cul de los siguientes procedimientos debe realizar un auditor usuario de una empresa privada para obtener evidencia de auditora relacionada con la efectividad operativa de los controles de una organizacin de servicios cuando la evaluacin de riesgos incluye una expectativa de que los controles estn operando de manera efectiva? 1 punto Obtener la representacin de la organizacin usuaria con respecto a la eficacia de los controles de la organizacin de servicios. Obtener y leer un informe Tipo 1, si est disponible. Obtencin y lectura de un informe Tipo 2, si est disponible. Realizacin de pruebas sustantivas en la organizacin de servicios. 44. Es ms probable que un auditor de una empresa privada concluya que una incorreccin identificada durante una auditora que est por debajo del lmite de materialidad cuantitativa es cualitativamente material si 1 punto Cambia los resultados operativos de la empresa de una prdida neta a una utilidad neta. Surge de un ciclo de transacciones con controles que se determin que estaban operando de manera efectiva. Es la primera vez que surge una declaracin errnea del ciclo de transaccin relevante. Disminuye la compensacin de incentivos de la gerencia para el perodo. 45. Como se especifica en el Ttulo I de la Ley Sarbanes-Oxley de 2002, qu organizacin tiene autoridad de supervisin y ejecucin sobre la Junta de Contabilidad de Empresas Pblicas (PCAOB) y sus decisiones? 1 punto El AICPA El segundo El FASB Departamento del Tesoro 46. En cul de las siguientes situaciones se considerara independiente a un auditor que est emitiendo una opinin de auditora sobre los estados financieros de un plan de beneficios para empleados que se presentar ante el Departamento de Trabajo? 1 punto El cnyuge del auditor ha obtenido un inters financiero directo inmaterial en el plan de beneficios para empleados. El auditor obtuvo un inters financiero indirecto material en el plan de beneficios para empleados. Un miembro de la firma del auditor fue asesor de inversiones del plan de beneficios para empleados durante el perodo de contratacin profesional, pero no prestaba servicios a la fecha de la opinin. Un miembro de la firma de auditores fue fideicomisario con derecho a voto del plan en un ao anterior, pero desde entonces se ha desvinculado del plan y no particip en la auditora de los estados financieros del plan. 47. Todos los CPA requeridos para mantener la objetividad e independencia en la prctica no pblica. 1 punto Verdadero FALSO 48. Cada uno de los siguientes es un principio tico que debe guiar el trabajo de los auditores en la realizacin de auditoras bajo las normas de auditora del gobierno, excepto 1 punto Materialidad. Integridad. El inters pblico. Uso adecuado de la informacin gubernamental. 49. Cul de los siguientes actos de un CPA es una violacin de las normas profesionales con respecto a la confidencialidad de la informacin del cliente? 1 punto Liberar informacin financiera a un banco local con la aprobacin del empleado de correo del cliente. Permitir una revisin de la prctica profesional sin autorizacin del cliente. Responder a una citacin ejecutiva. Enviar por fax una declaracin de impuestos a un oficial de crdito a pedido del cliente. 50. Cuntas auditoras de empresas pblicas por ao tiene que realizar una firma de CPA registrada en la Junta de Supervisin Contable de Empresas Pblicas (PCAOB) antes de recibir una inspeccin anual de la PCAOB? 1 punto 1 10 50 101 51. Un auditor ha realizado servicios de contabilidad y otros servicios que no estn prohibidos por las reglas de independencia del Cdigo de Conducta Profesional de AICPA. El auditor ha establecido y documentado un acuerdo con el posible cliente de auditora y el cliente ha aceptado asumir toda la responsabilidad de la gestin. Cual de los siguientes es correcto? 1 punto El auditor puede realizar la auditora bajo GAAS sin cumplir con ningn requisito adicional. El auditor puede realizar la auditora segn los estndares de la PCAOB, pero debe revelar el desempeo de los servicios. El auditor puede realizar la auditora bajo GAAS pero debe revelar el desempeo de los servicios. El auditor no puede realizar la auditora bajo GAAS. 52. De acuerdo con los estndares de la profesin, cul de las siguientes actividades puede requerirse para ejercer el debido cuidado? 1 punto Consultora con especialidad Obtencin de la acreditacin de la especialidad 53. A Bingham, un CPA, se le ha pedido que se una a la junta directiva de un banco local. En cul de los siguientes escenarios sera aceptable esa posicin para Bingham? 1 punto Uno de los clientes de Bingham tiene varios prstamos comerciales pendientes con el banco. Varios de los clientes de Bingham tienen cuentas de ahorro en el banco. Uno de los clientes de Bingham, que tiene dificultades financieras, est en el proceso de solicitud de prstamo en el banco. Varios de los clientes de Bingham estn en negociaciones con este y otros bancos para prstamos operativos 54. Un auditor concluye que existe un mayor riesgo de incorreccin material. Cul de las siguientes es una accin apropiada que un auditor puede tomar? 1 punto Reducir la materialidad Aumentar el riesgo de deteccin 55. Cul de los siguientes conjuntos de estndares no se aplica a ninguna forma de compromisos de certificacin? 1 punto Declaraciones sobre Normas para Servicios de Consultora. Declaraciones sobre Normas para Servicios de Contabilidad y Revisin. Declaraciones sobre Normas de Control de Calidad. Declaraciones sobre Normas de Auditora