6C. Parte 2. Transacciones de fondos empresariales

La ciudad de Monroe mantiene un Fondo de Agua y Alcantarillado para brindar servicios pblicos a sus ciudadanos. Al 1 de enero de 2017, el Fondo de Agua y Alcantarillado de la Ciudad de Monroe tena los siguientes saldos de cuentas:

	Dbitos	Crditos
Dinero	$98.000
Cuentas por cobrar de clientes	84.000
Cuentas por cobrar incobrables estimadas		$4,000
Materiales y Suministros	28.000
Anticipo al Fondo de Tiendas y Servicios	30.000
Activos restringidos	117.000
Planta Potabilizadora en Servicio	4.200.000
Trabajos de construccin en progreso	203.000
Depreciacin acumulada - Planta de servicios pblicos		1.200.000
Cuentas por pagar		97.000
Bonos de ingresos por pagar		2.500.000
Posicin neta		959.000
Totales	$4,760,000	$4,760,000

Requerido:

a. Abra un diario general para el Fondo de Servicios de Agua y Alcantarillado de la Ciudad de Monroe y registre las siguientes transacciones.

(1) Durante el ao las ventas de agua a clientes no gubernamentales ascendieron a $1,018,000 y las ventas de agua al Fondo General ascendieron a $37,000.

(2) Los cobros a clientes no gubernamentales ascendieron a $976.000.

(3) El Fondo de Almacenes y Servicios reembols $15,000 del anticipo a largo plazo al Fondo de Agua y Alcantarillado.

(4) Se recibieron materiales y suministros por un monto de $261,000. Se registr un pasivo por ese monto.

(5) Se emitieron materiales y suministros con cargo a las siguientes cuentas: costo de ventas y servicios $169,500; venta, $15,000; administracin, 18.000 dlares; obra en proceso, $50,000.

(6) Los costos de nmina para el ao ascendieron a $416,200 ms $34,200 por la parte del empleador de los impuestos sobre la nmina. De esa cantidad, $351,900 se pagaron en efectivo y el resto se retuvo para impuestos. Los $450,400 (416,200 + 34,200) se distribuyeron de la siguiente manera: costo de ventas y servicios, $265,800; ventas, $43,900; administracin, 91.400 dlares; obras de construccin en curso, $49,300.

(7) Se pagaron intereses del bono (6%) por un monto de $162,500.

(8) Intereses por un monto de $17,000 (incluidos en el punto 7 anterior) fueron reclasificados a Trabajos de Construccin en Proceso.

(9) Se finalizaron los proyectos de construccin de la planta potabilizadora (reflejados en el saldo inicial de construccin en proceso) por un monto de $203,000 y se pusieron en servicio los activos. Los pagos por estos importes se realizaron el ao anterior (sin efecto en el Estado de Flujos de Efectivo de 2017).

(10) Se suspendieron los esfuerzos de cobro de facturas por un total de $2,890. Las cuentas por cobrar impagas fueron canceladas.

(11) Un anlisis de los saldos por cobrar de los clientes indic que las Cuentas Incobrables Estimadas deban aumentarse en $5,500.

(12) El pago de cuentas por pagar ascendi a $302.000. Los pagos de impuestos sobre la nmina ascendieron a $95,200.

(13) Los suministros transferidos del Fondo de Almacenes y Servicios ascendieron a $58,000. Se pag en efectivo la cantidad de 50.000 dlares al Fondo de Tiendas y Servicios para suministros.

(14) El gasto de depreciacin para el ao se calcul en $282,000.

(15) De acuerdo con el contrato de emisin de bonos de ingresos, se transfirieron $25,000 en efectivo del efectivo operativo a activos restringidos.

b. Publique las entradas en el libro mayor del Fondo de agua y alcantarillado (cuentas t).

C. Prepare y publique una entrada que cierre todas las cuentas nominales a la posicin Neta. Calcule el saldo en las cuentas de posicin neta, suponiendo que los nicos activos restringidos son aquellos identificados con el contrato de bonos y que los bonos en circulacin estn asociados con la compra de activos de capital.