ABC Company fabrica y vende paquetes de software a pequeas empresas. La empresa ha disfrutado de un gran xito desde que comenz a operar en 1998. El ao pasado, la empresa duplic sus ingresos, y su gerencia ahora est analizando de cerca la salida a bolsa mediante una Oferta Pblica Inicial (IPO) el prximo septiembre. La alta direccin se ha esforzado mucho en aumentar an ms las ventas al ofrecer a los representantes de ventas de la empresa una generosa comisin como incentivo para aumentar sus esfuerzos de ventas.

El CEO y el CFO de la empresa han estado en el negocio juntos durante 20 aos. Son compaeros de secundaria. Interactan socialmente entre s y sus esposas tambin son muy cercanas.

Al completar una verificacin de antecedentes de la empresa, descubre que tiene una relacin positiva con los inversores privados, que estn entusiasmados con la salida a bolsa del prximo septiembre. Uno de los inversionistas le inform que la compaa cambi a sus auditores el ao pasado debido a una disputa que tuvo el director ejecutivo con el socio de auditora con respecto a alguna "regla de reconocimiento de ingresos".

La empresa tiene una junta directiva y un comit de auditora que se renen dos veces al ao para discutir cmo va el negocio. La junta ha decidido reunirse cuatro veces durante el prximo ao, ya que puede ser necesario discutir temas relacionados con la prxima oferta pblica inicial. La junta parece hablar muy bien de la gerencia y los compensa generosamente con opciones sobre acciones por su "buen trabajo".

Preguntas:

1. Qu reas de negocio son propensas al fraude?
2. Identifique 10 seales de alerta que indiquen que puede estar ocurriendo un fraude en los estados financieros.
3. Suponga que ha sido designado contador forense para investigar si se est cometiendo un fraude en la organizacin mencionada. Prepare su plan sobre los procedimientos de investigacin que va a utilizar.
4. Considere los cuatro aspectos del diamante del fraude. La junta directiva lo contrat para decirles qu podan hacer para prevenir el fraude. Escriba un informe sobre las actividades generales que les dira que realicen para prevenir el fraude en su organizacin. Enumere 4 actividades para cada una de las cuatro dimensiones del diamante del fraude.