ABC Corporation ha proporcionado la siguiente informacin para el ao finalizado el 31 de diciembre de 2020.

Declaracin de ingresos de la Corporacin ABC

Por el ao terminado el 31 de diciembre de 2020

Ganancia

Ingresos por servicios 126.500

Ingresos por dividendos 10,500 $137,000

Los gastos de explotacin

Gastos de Suministros 2,200

Gasto de depreciacin 19,500

Gastos de publicidad 900

Gastos de comidas y entretenimiento 6,100

Gastos de alquiler 9,300

Gastos de Litigios 7,600

Gasto en sueldos y salarios 41.500

Gastos de garanta 4.100 91.200

Utilidad de operacin antes de impuestos a la renta $45,800

Informacin adicional:

1. ABC es de propiedad privada y utiliza ASPE. Los ingresos por dividendos representan los dividendos recibidos de corporaciones canadienses sujetas a impuestos.

2. La tasa de impuesto sobre la renta de ABC es del 30%.

3. El 1 de enero de 2020, ABC tena una obligacin tributaria futura de $2,925 relacionada con su propiedad, planta y equipo (PPE).

4. Durante el ao se deveng un gasto de garanta de $4,100. La mitad de este monto fue pagado durante el 2020. Este es el primer ao que ABC ofrece garantas sobre los servicios prestados.

5. La propiedad, planta y equipo se compr por $97,500 el 1 de enero de 2019. Estos activos se deprecian en lnea recta durante cinco aos sin valor residual y tienen una tasa CCA del 20%. Este PPE se considera "equipo elegible" a los efectos del Incentivo de Inversin Acelerada (el "AII") (segn el AII, en lugar de utilizar la regla de medio ao, las empresas pueden realizar una deduccin en el primer ao utilizando 1,5 veces la tasa CCA estndar ).

6. El 1 de julio, ABC fue demandada por un competidor. Aunque la demanda no ha finalizado, la gerencia cree que es probable que se llegue a un acuerdo en el prximo ao por $7,600.

7. El 30 de noviembre, se pagaron $3,600 en efectivo por adelantado por cuatro meses de publicidad, a partir del 1 de diciembre.

El 50% de los gastos de comidas y entretenimiento no se pueden deducir a efectos del impuesto sobre la renta

Los gastos de publicidad prepaga son deducibles para efectos del Impuesto sobre la Renta en el momento de su pago.

P1: Calcule la renta imponible y los impuestos a pagar para 2020.

P2: Prepare los asientos de diario para registrar los impuestos sobre la renta de 2020 (actuales y futuros).

P3: Explique cmo se mostrarn los montos de impuestos futuros en el balance general.

Pasivo fiscal futuro no corriente

Activo fiscal futuro actual