Al 31 de diciembre de 2014, Rockfellow Corp. tena un activo neto por impuestos diferidos de $50,000. A continuacin se presenta una explicacin de las partidas que componen este saldo.

Diferencias Temporales Saldos Resultantes en Impuestos Diferidos

1. Devengo, a efectos contables, de los costes estimados de garanta.

Los costos de la garanta se deducirn en la declaracin de impuestos cuando se pague. $ 125,000

2. Exceso de depreciacin fiscal sobre depreciacin contable (110.000)

3. Devengo, a efectos contables, de una liquidacin estimada de litigios que se espera pagar en 2016.

La prdida se deducir fiscalmente cuando se pague. 35,000

$ 50,000

Al analizar las diferencias temporarias, encuentra que $30 000 de la diferencia temporaria de depreciacin se revertirn en 2015 y $100 000 de la diferencia temporaria debido a los costos de garanta se revertirn en 2015. La tasa impositiva para todos los aos es del 40 %.

Instrucciones Indique la forma en que se deben presentar los impuestos diferidos en el balance general de Rockfellow al 31 de diciembre de 2014.

POR FAVOR MOSTRAR TODOS LOS TRABAJOS Y CLCULOS. POR FAVOR MUESTRE EL BALANCE CORRECTO.