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Al cierre de 2020, Payne Industries tena una cuenta de activos por impuestos diferidos con un saldo de $125 millones atribuible a una diferencia temporal
Al cierre de 2020, Payne Industries tena una cuenta de activos por impuestos diferidos con un saldo de $125 millones atribuible a una diferencia temporal de impuestos contables de $500 millones en un pasivo por gastos estimados. Al cierre de 2021, la diferencia temporaria es de $384 millones. Payne no tiene otras diferencias temporarias ni reserva de valuacin para el activo por impuestos diferidos. La renta imponible para 2021 es de $900 millones y la tasa de impuesto es del 25%.
Requerido :
- Cunto es el impuesto a pagar en 2021 (2 puntos)?
- Tiene la empresa montos imponibles futuros o montos deducibles futuros en 2021?
- Qu cantidad de activo por impuesto diferido o pasivo por impuesto diferido debe ajustar la empresa en 2021?
- Con base en sus respuestas a la ac anterior, prepare el asiento de diario correspondiente para registrar los impuestos sobre la renta de la empresa para 2021.
- Suponiendo que lo ms probable es que solo el 80 % del activo por impuestos diferidos finalmente se realice, prepare el asiento de diario para registrar la provisin de valuacin.
- Suponga que se promulga una nueva ley fiscal en 2021 que hace que la tasa impositiva cambie del 25 % al 35 % a partir de 2022. (La tasa sigue siendo del 25 % para los impuestos de 2021). Prepare el asiento de diario correspondiente para registrar los impuestos sobre la renta de la empresa para 2021.
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