ALGUIEN ME PUEDE AYUDAR CON ESTE PROBLEMA YA TENGO LAS ENTRADAS DEL DIARIO SOLO NECESITO LAS ENTRADAS DE AJUSTE

Cuenta de mayor Texto explicativo de cuenta de mayor

100000 cuenta bancaria

110100 Cuentas por cobrar (Cuenta de contabilizacin directa)

110150 Provisin para cuentas incobrables

110200 Inters por cobrar

200600 Inventario-Suministros Operativos

200900 Inventario-Materias Primas (Correo Directo)

200910 Inventario-Productos Terminados (Correo Directo)

200920 Mercancas comerciales de inventario (correo directo)

200930 Inventario-Productos semiacabados (Correo directo)

210000 Seguro Prepago

211000 Suministros prepagos

212000 Publicidad Prepago

215000 Alquiler Prepago

216000 Depsitos en Compras

220000 Efectos por cobrar

220110 Terreno (Correo Directo)

220210 Maquinaria, equipo y accesorios de produccin (Dir.Post)

220310 Depreciacin Acumulada-Maquinaria (Publicacin Directa)

220400 Mobiliario de oficina

220500 Depreciacin Acumulada-Mobiliario de Oficina

220600 Equipos de Oficina y Computadoras

220700 Depreciacin Acumulada - Equipo de Oficina

300100 Cuentas por Pagar-Impuestos a la Renta

300200 Cuentas por pagar (Cuenta de contabilizacin directa)

300300 Cuentas por pagar-Intereses

300400 Cuentas por Pagar-Pagars a Corto Plazo

300500 Cuentas por Pagar-Pagars a Largo Plazo

300600 Cuentas por Pagar-Comisiones

300700 Cuentas por Pagar-Sueldos y Salarios

300800 Gastos Acumulados

310000 Entrada de mercancas / Cuenta de recepcin de facturas

320000 Impuesto Devengado Salida

321000 Impuesto acumulado- Entrada

322000 Ingresos no devengados

329000 acciones ordinarias

329100 Capital pagado adicional

330010 Ganancias retenidas (publicacin directa)

600000 Ingresos por ventas

610000 descuento de ventas

620000 Ingresos Miscelneos

630000 Deducciones de ingresos

640000 Ganancia o Prdida en Venta de Activos

650000 Ingresos por servicio al cliente

650100 Liquidacin de ingresos por servicio al cliente

700000 mano de obra

720000 Gasto de Consumo de Materia Prima

720100 Gasto de Consumo de Producto Terminado

720200 Gasto de consumo de bienes comerciales

720300 Gasto en Consumo de Semielaborados

740000 Gastos de suministros

740100 Gastos de Telfono e Internet

740200 Gastos Legales y Profesionales

740300 Gastos de alquiler

740400 Gastos de Seguro

740500 Gastos de Nmina-Oficina

740600 Gasto de Nmina-Administrativo

740700 Gastos de Venta

740800 Gasto Tributario - Inmueble

740900 Impuesto Gasto- Renta

741000 Gastos Miscelneos

741200 Gastos por deudas incobrables

741300 Cuenta de gastos de tecnologa de la informacin

741400 Cuenta de gastos de variacin de orden de produccin

741600 Liquidacin de salida de manufactura

741700 Variacin de liquidacin de salida de fabricacin

741800 Gasto de depreciacin

741900 Gastos de Publicidad

742000 Descuentos de proveedores perdidos

742100 Gastos de envo

760000 Diferencia de precio de compra

760100 Variacin de produccin

770000 Investigacin y Desarrollo

780000 Costo de los bienes vendidos

Saldos de cuenta al 31 de diciembre

Saldo deudor Saldo acreedor

100000 Cuenta Bancaria $277,518

110100 Cuentas por Cobrar (Cuenta de Contabilizacin Directa) 92,670

110150 Reserva para insolvencias 2.500

200600 Inventario-Insumos de Operacin 8,832

200900 Inventario-Materias Primas (Correo Directo) 52,000

200910 Inventario-Productos Terminados (Correo Directo) 281,298

200920 Mercancas comerciales de inventario (correo directo) 66,474

210000 Seguro Prepago 5,000

212000 Publicidad Prepago 1,100

220110 Terreno (Correo Directo) 425,000

220210 Maquinaria, equipo y accesorios de produccin (Dir.Post) 915,000

220310 Depreciacin Acumulada-Maquinaria (Correo Directo) 305,000

300200 Cuentas por pagar (Cuenta de contabilizacin directa) 48,000

300700 Cuentas por pagar-Sueldos y salarios 94.313

300800 Gastos acumulados 1.200

320000 Impuesto Devengado Salida 3,000

329000 Acciones comunes 1,000,000

329100 Capital adicional pagado 52,870

330010 Ganancias retenidas (asignacin directa) 618,009

Eventos durante enero

Evento Fecha Descripcin del evento

1 3 de enero A los empleados se les paga mensualmente el primer da hbil del mes por el trabajo realizado en el mes anterior. (Ignore los impuestos sobre la nmina para esta asignacin). Contabilidad escribi y distribuy los cheques de pago.

2 GBI recibi $60,000 en inventario de productos de seguridad y $40,000 en materias primas de Dallas Bike Basics. Este inventario se orden el 28 de diciembre. Los trminos de pago de la factura total de $100,000 son 10 das netos. GBI pag a la compaa naviera CWX $500 con un cheque manual por el envo de las mercancas. El conocimiento de embarque mostr que el inventario de productos de seguridad lleg en 6 cajas con un peso total de 50 libras. y la materia prima vena en un palet y pesaba 60 lbs.

3 Windy City Bikes en Chicago, IL orden $22,000 en accesorios para bicicletas de GBI. El costo de los accesorios (para GBI) es de $15,000. Los productos se enviaron a Windy City inmediatamente a travs de UPS utilizando el nmero de envo de UPS de Windy City. Las condiciones de pago del pedido de Windy City son 3/10 neto 30 das.

4 7 de enero GBI recibi un pago de $14,000 de Northwest Bikes en Seattle, WA por el saldo adeudado en su cuenta.

5 de enero de 10 La cuenta de GBI en el sitio web de la empresa de servicios pblicos se actualiza al final de cada mes cuando se lee el medidor. GBI utiliza estos datos para acumular los gastos al final de cada mes (en este caso, el 31 de diciembre). Esto permite reconocer el gasto en el perodo correcto. Los gastos generalmente se acumulan al final del mes como "Gastos acumulados". GBI pag la factura de servicios pblicos de diciembre a travs del programa de pago electrnico automtico de facturas de la empresa.

6 El anuncio de GBI en la edicin en ingls de Italian Cycling Journal se public hoy. Este anuncio fue pagado por adelantado a fines de julio por seis meses de publicidad, de agosto a enero (ya se han utilizado cinco meses de publicidad).

7 11 de enero El gerente de la oficina en San Diego orden $432 en suministros de oficina (operativos) a Staples. Mientras regresaba de una entrega, uno de los empleados del almacn recogi el pedido de Staples y lo llev a la oficina de GBI. GBI tiene una cuenta con Staples y las condiciones de pago son 10 netos. Los gastos de suministros operativos se calculan al final del mes determinados por la cantidad de suministros utilizados durante el mes.

8 GBI orden $75000 en materias primas de Space Bike Composites en Houston, TX. Las condiciones de pago a Space Bikes son 30 netos.

9 GBI recibi el pago de Windy City Bikes por su pedido a partir del 3 de enero. Windy City pag el monto de la factura menos el descuento por pagar dentro de los 10 das.

10 de enero de 2012 GBI pag $92 820 mediante transferencia bancaria por el pedido de inventario que recibi de Dallas Bike Basics el 3 de enero.

11 13 de enero Con el fin de realizar un mejor seguimiento del inventario, GBI orden un sistema de seguimiento y cdigo de barras que ser instalado y probado por Computer Specialists, Inc. (CSI). El sistema permitir a los empleados realizar un seguimiento del inventario utilizando dispositivos mviles y un software especial que se vincular con su nuevo sistema de contabilidad computarizado. El sistema de cdigo de barras cuesta $6,000 (incluido el impuesto sobre las ventas) y CSI le cobrar a GBI $1,300 por la instalacin y las pruebas. GBI pag un depsito de $2,000 en el sistema y el resto vence y es pagadero cuando se instala el sistema. GBI clasificar el sistema de cdigo de barras como "Maquinaria, equipo y accesorios de produccin".

12 de enero de 17 GBI pag una factura de Lightbulb Accessories Kits por los bienes solicitados que se recibieron el 20 de diciembre. El monto de la factura de Lightbulb es de $15 890 con vencimiento neto el 30 de diciembre.

13 La ciudad de Denver ser sede de un decatln a finales de febrero. Se espera que el evento genere demanda de bicicletas de alta calidad. Rocky Mountain Bikes en Denver, CO, hizo un pedido a GBI por valor de $128,000 en bicicletas para ser entregadas de inmediato. Rocky Mountain pagar el envo. Las bicicletas cuestan GBI $ 78000. GBI envi el pedido de inmediato para que Rocky Mountain pueda comenzar a promocionar las bicicletas. Debido a que Rocky Mountain es un buen cliente, GBI les ofrece condiciones especiales de 45 das netos para este pedido.

14 GBI recibi un pedido de inventario de materias primas de Space Bike Composites el 11 de enero. Se incluyeron cargos de envo de $600 en la factura de Space Bike.

15 GBI recibi un aviso de que Bunky's Bicycle Emporium se haba declarado en bancarrota conforme a la seccin 13, lo que significaba que GBI no podra cobrar los $3,350 que Bunky's les deba.

16 de enero de 18 GBI recibi una transferencia de fondos de $ 90,000 de Silicon Valley Bikes en Palo Alto por el saldo adeudado en su cuenta.

17 de enero de 19 GBI pag a Staples los suministros de oficina que recibieron el 11 de enero.

18 SoCal Bikes en Irvine, CA hizo un pedido de $2500 en cascos de bicicleta para un evento especial en febrero. La mercanca le cost a GBI $1,300. SoCal envi un camin al centro de distribucin de GBI en San Diego, CA y recogi la mercanca directamente del almacn de GBI. Las condiciones de pago son 30 netos. (No olvide cobrar un impuesto sobre las ventas del 6,25 % para este pedido).

19 24 de enero Beantown Bikes en Boston, MA, hizo un pedido a GBI por $27,000 en bicicletas. El costo de las bicicletas es de $17,000. Beantown Bikes es un nuevo cliente. Sus compradores vieron el stand de GBI en una feria comercial. Debido a que Beantown es un cliente nuevo, deben esperar hasta que se apruebe su crdito o pagar el pedido antes de que GBI les enve las bicicletas.

20 de enero de 25 A GBI se le ha ofrecido la oportunidad de anunciarse en la revista en lnea Bicycle Times a un precio reducido si paga tres meses por adelantado. A la luz del prximo Tour de Francia, la publicidad es una gran oportunidad para que GBI obtenga un reconocimiento adicional. La publicidad comenzar en febrero. GBI emiti un cheque por $9,000 por tres meses de publicidad.

21 de enero de 26 GBI recibi una notificacin de su banco de que Beantown Binkes haba transferido fondos a su cuenta para su pedido anterior, por lo que el personal del almacn de GBI envi el pedido de Beantown. Beantown ser responsable de pagar a Fed-X $400 por el envo del pedido.

22 27 de enero El condado aprob los planes de construccin de GBI para su nuevo almacn. Los costos de construccin estimados son de $1,100,000 que sern financiados a travs de una hipoteca del Bank of America. GBI planea comenzar la construccin del nuevo edificio el 18 de abril de este ao.

23 GBI envi un cheque de $31,000 a Night Rider Aluminium Products por un pedido de repuestos para bicicletas que GBI recibi el 30 de diciembre.

24 Big Apple Bikes en la ciudad de Nueva York se est expandiendo a otra ubicacin en Nueva York y necesita abastecer la nueva ubicacin. GBI recibi un pedido de telfono de la Gran Manzana por $230,000 en bicicletas y $108,500 en accesorios para bicicletas y equipo de seguridad a precios de descuento especiales. El costo de las bicicletas en este pedido es de $170 000 y el costo de los accesorios es de $65 000. Big Apple har que una empresa de camiones contratada recoja el pedido cuando est listo. El pedido se enva al almacn de GBI para su recoleccin y empaque, lo que puede demorar un par de das. Las condiciones de pago a Big Apple para este pedido son 30 netos.

25 31 de enero GBI paga el impuesto sobre las ventas una vez por trimestre a travs del sistema de presentacin y pago electrnico del estado. GBI present su declaracin y pag su impuesto sobre las ventas para el trimestre que termin el 31 de diciembre.

26 GBI pag el alquiler de febrero de $4,000 por el espacio de oficina y almacn en San Diego.

27 CSI instal y prob el nuevo sistema de cdigo de barras. El gerente del almacn aprob la instalacin y coment que cree que funciona muy bien. GBI emiti un cheque a CSI por el saldo adeudado y se lo entreg al instalador.

28 El camin de Big Apple lleg al almacn de GBI y recogi el pedido del 27 de enero.

	Entradas de diario
rbitro	Fecha	Titulo de cuenta	Dbito	Crdito
1	3 de enero	Cuentas por Pagar - Sueldos y Salarios	94313
		Cuenta bancaria		94313
		(Cheques de pago distribuidos)
2	3 de enero	Inventario - Mercancas Comerciales	60000
		Inventario - Materia Prima	40000
		Cuentas por pagar		100000
		(Bienes recibidos de Dallas Bike Basics)
		Inventario - Mercancas Comerciales	227
		Inventario - Materia Prima	272
		Cuenta bancaria		500
		(Gastos de envo pagados)
3	3 de enero	Cuentas por cobrar	22000
		Los ingresos por ventas		22000
		(Accesorios para bicicletas vendidos a Windy City Bikes)
		Costo de los bienes vendidos	15000
		Inventario - Mercancas Comerciales		15000
		(Costo de bienes vendidos a Windy cty Bikes)
4	7 de enero	Cuenta bancaria	14000
		Cuentas por cobrar		14000
		(Pago recibido de Northwest Bikes)
5	10 de enero	Gastos acumulados	1200
		Cuenta bancaria		1200
		(Factura de servicios pblicos de diciembre pagada)
6	10 de enero	Gastos de publicidad	1100
		Publicidad Prepago		1100
		(Coste publicidad publicada registrada)
7	11 de enero	Inventario - Suministros operativos	432
		Cuentas por pagar		432
		(Suministros operativos comprados a Staples)
8	11 de enero	No se requiere entrada
9	11 de enero	Cuenta bancaria	21340
		Descuento de ventas	660
		Cuentas por cobrar		22000
		(Pago recibido de Windy City Bikes)
10	12 de enero	Cuentas por pagar	92280
		Cuenta bancaria		92280
		(Pago realizado a Dallas Bike Basics)
11	13 de enero	Equipos de produccin, maquinaria y accesorios	7300
		Cuenta bancaria		2000
		Cuentas por pagar		5300
		(Sistema de cdigo de barras adquirido)
12	17 de enero	Cuentas por pagar	15890
		Cuenta bancaria		15890
		(Pago realizado a kits de accesorios para bombillas)
13	17 de enero	Cuentas por cobrar	128000
		Los ingresos por ventas		128000
		(Venta de bicicletas a Rocky Mountain Bikes)
		Costo de los bienes vendidos	78000
		Inventario - Productos terminados		78000
		(Costo de bicicletas fras a Rocky Mountain Bikes)
14		Inventario - Materia Prima	75600
		Cuentas por pagar		75600
		(Inventario de materia prima recibido de Space Bike composites)
15		Reserva para deudas incobrables	3350
		Cuentas por cobrar		3350
		(Cantidad adeudada por Bunky's Bicycle Emporium cancelada)
diecisis	18 de enero	Cuenta bancaria	90000
		Cuentas por cobrar		90000
		(Pago recibido de Silicon Valley Bikes)
17	19 de enero	Cuentas por pagar	432
		Cuenta bancaria		432
		(Pago realizado a Staples)
18		Cuentas por cobrar	2656.25
		Los ingresos por ventas		2500
		Impuesto acumulado - Salida		156.25
		(Cascos de bicicleta vendidos a SoCal Bikes)
		Costo de los bienes vendidos	1300
		Inventario - Mercancas Comerciales		1300
		(Costo de los cascos vendidos a SoCal)
19		No se requiere entrada
20	25 de enero	Publicidad Prepago	9000
		Cuenta bancaria		9000
		(Pago realizado por contrato de publicidad de 3 meses)
21	26 de enero	Cuenta bancaria	27000
		Cuentas por cobrar		27000
		(Pago recibido de Beantown Bikes contra su pedido)
		Cuentas por cobrar	27000
		Los ingresos por ventas		27000
		(Venta de bienes a Beantown Bikes contra su pago)
		Costo de los bienes vendidos	17000
		Inventario - Productos terminados		17000
		(Costo de las bicicletas vendidas a Beantown)
22	27 de enero	No se requiere entrada
23	27 de enero	Cuentas por pagar	31000
		Cuenta bancaria		31000
		(Pago realizado a Night Rider Aluminium Products)
24	27 de enero	No se requiere entrada
25	31 de enero	Impuesto acumulado - Salida	3000
		Cuenta bancaria		3000
		(Pago del impuesto sobre las ventas adeudado para el trimestre que finaliza en diciembre)
26	31 de enero	Renta prepagada	4000
		Cuenta bancaria		4000
		(Pago de alquiler de febrero)
27	31 de enero	Cuentas por pagar	5300
		Cuenta bancaria		5300
		(Pago de saldo realizado por sistema de cdigo de barras)
28	31 de enero	Cuentas por cobrar	338500
		Los ingresos por ventas		338500
		(Bienes vendidos a Bigg Appe)
		Costo de los bienes vendidos	235000
		Inventario - Productos terminados		65000
		Inventario - Mercancas Comerciales
		(Costo de bienes vendidos a Big Appe) Informacin de ajuste al 31 de enero, que an no se proporcion en la(s) transaccin(es) original(es): 1. Con base en la experiencia previa, GBI estima que aproximadamente el 2 % del saldo de las cuentas por cobrar se convertir en deuda incobrable. GBI cancela las deudas incobrables a medida que ocurren y reconoce los gastos de deudas incobrables en funcin del anlisis de las cuentas por cobrar como una entrada de ajuste cada mes. 2. Como medida de control, se realizan inventarios fsicos en forma peridica alternando el inventario de materias primas, el inventario de productos terminados y el inventario de bienes comerciales. El inventario fsico del inventario de productos terminados se realiz a fines de enero. Se determin que el valor de la mercanca de productos terminados en mano era de $17,000. 3. GBI cont los suministros de oficina (operativos) disponibles despus del cierre de operaciones el ltimo da del mes y determin que el costo de los suministros de oficina no utilizados era de $1000. 4. La maquinaria, el equipo y los accesorios de produccin se pusieron en servicio el 1 de enero de 2016, sin valor de salvamento. El sistema de cdigo de barras tiene una vida til de 5 aos y no tiene valor de salvamento. GBI deprecia los activos fijos en forma lineal y aquellos activos adquiridos en la primera quincena de los meses se deprecian por todo el mes, mientras que los activos fijos puestos en servicio durante la ltima quincena del mes no se deprecian hasta el segundo mes. La depreciacin se redondea al dlar ms cercano y los activos se deprecian mensualmente (es decir, el nmero de das del mes no tiene importancia). 5. GBI us Internet para revisar los cargos mensuales por los servicios pblicos que la empresa consumi durante enero. Segn el informe de Internet, el monto que facturar la empresa de servicios pblicos por el uso de enero es el mismo que se factur en diciembre. 6. El seguro de responsabilidad civil por el perodo de seis meses terminado el 28 de febrero se pag el primero de septiembre pasado. Se supone que el seguro de responsabilidad civil se utiliza de manera uniforme durante el perodo de pliza de seis meses. 7. GBI necesita reconocer el gasto de salarios del mes. Dado que todos los empleados reciben salarios y no se han realizado cambios, esta cantidad es la misma que los salarios del mes anterior. (Para los fines de esta tarea, ignore la fabricacin y asuma que todos los costos de mano de obra se contabilizarn como gastos).