Andy McDowell Co. establece un pasivo de 100 millones de dlares a finales de 2017 por los costos estimados de limpieza del sitio en dos de sus instalaciones de fabricacin. Todos los costos de cierre relacionados se pagarn y deducirn en la declaracin de impuestos en 2018. Adems, al final de 2017, la compaa tiene $50 millones de diferencias temporarias debido al exceso de depreciacin para propsitos fiscales, $7 millones de los cuales se revertirn en 2018. La tasa impositiva promulgada para todos los aos es del 40% y la empresa paga impuestos por 160 millones de dlares de ingresos imponibles en 2017. McDowell espera tener ingresos imponibles en 2018.

a.) Determinar los impuestos diferidos a reportar al cierre del ao 2017.

b.) Indique cmo se contabilizarn en el balance los impuestos diferidos computados en (a).

c.) Suponiendo que la nica cuenta de impuesto diferido al inicio de 2017 era un pasivo por impuesto diferido de $10,000,000, redacte la porcin de gasto de impuesto sobre la renta del estado de resultados de 2017, comenzando con la lnea "Ingresos antes de impuestos sobre la renta". (Sugerencia: primero debe calcular (1) el monto de la diferencia temporaria subyacente al pasivo por impuestos diferidos inicial de $10,000,000, luego (2) el monto de las diferencias temporarias que se originan o revierten durante el ao, y luego (3) el monto de los ingresos financieros antes de impuestos. .)