Armando Z. y Lourdes K. Gonzales estn casados y rinden planilla conjunta. Armando trabaja por cuenta propia como dentista y Lourdes es profesora universitaria. Armando y Lourdes tienen tres hijos. El mayor es Ricardo, que vive en casa. Ricardo es estudiante de derecho en la Universidad de Cincinnati y trabaj medio tiempo durante el ao, ganando $1,500, que gast para su propio sustento. Armando y Lourdes proporcionaron $6,000 para la manutencin de Ricardo (incluyendo $4,000 para la matrcula de otoo de Ricardo). Tambin brindaron ms de la mitad del apoyo de su hija, Selena, quien es estudiante de tiempo completo en Edgecliff College en Cincinnati. Selena trabaj medio tiempo como contratista independiente durante el ao y gan $3,200. Selena vivi en su casa hasta que se cas en diciembre de 2015. Present una declaracin conjunta con su esposo, Tony, quien gan $20,000 durante el ao. Felipe es el ms joven y vivi en la casa de los Gonzales durante todo el ao. Los Gonzales le brindan la siguiente informacin adicional:

Armando y Lourdes quisieran aprovechar a su regreso los gastos de educacin pagados por sus hijos.

Los gonzaleses no quieren contribuir a la campaa electoral presidencial.

Los Gonzales viven en 621 Franklin Avenue, Cincinnati, Ohio 45211.

El cumpleaos de Armando es el 5/3/1957 y su nmero de Seguro Social es 333-45-6666.

El cumpleaos de Lourdes es el 24/4/1960 y su nmero de Seguro Social es 566-77-8888.

El cumpleaos de Ricardo es el 6/11/1992 y su nmero de Seguro Social es 576-18-7928.

El cumpleaos de Selena es el 1/2/1996 y su nmero de Seguro Social es 575-92-4321.

El cumpleaos de Felipe es el 12/12/2003 y su nmero de Seguro Social es 613-97-8465.

Los gonzaleses no tienen cuentas bancarias ni fideicomisos en el extranjero.

Lourdes es profesora en la Universidad Xavier en Cincinnati, donde gan $30,000. La universidad retuvo el impuesto federal sobre la renta de $3375, el impuesto estatal sobre la renta de $900, el impuesto sobre la renta de la ciudad de Cincinnati de $375, $1860 del impuesto del Seguro Social y $435 del impuesto de Medicare. Tambin trabaj parte del ao para Delta Airlines. Delta le pag $ 10,000 en salario y retuvo el impuesto federal sobre la renta de $ 1,125, el impuesto estatal sobre la renta de $ 300, el impuesto sobre la renta de la ciudad de Cincinnati de $ 125, el impuesto del Seguro Social de $ 620 y el impuesto de Medicare de $ 145.

Los Gonzales recibieron $800 de inters del State Savings Bank en una cuenta conjunta. Recibieron intereses de $1,000 en bonos de la Ciudad de Cincinnati que compraron en enero con el producto de un prstamo del Third National Bank of Cincinnati. Pagaron intereses de $1,100 sobre el prstamo. Armando recibi un dividendo de $540 en acciones de General Bicycle Corporation que posee. Lourdes recibi un dividendo de $390 en acciones de Acme Clothing Corporation que posee. Armando y Lourdes recibieron un dividendo de $865 en acciones de propiedad conjunta en Maple Company. Todos los dividendos recibidos en 2015 son dividendos calificados.

Armando ejerce bajo el nombre de Armando Z. Gonzales, DDS. Su negocio est ubicado en 645 West Avenue, Cincinnati, Ohio 45211, y su nmero de identificacin de empleador es 01-2222222. Los ingresos brutos de Armando durante el ao fueron de $111,000. Armando usa el mtodo de caja para la contabilidad de su negocio. Los gastos comerciales de Armando son los siguientes:

Publicidad	$ 1,200
cuotas profesionales	490
Revistas profesionales	360
Aportaciones a planes de beneficios para empleados	2,000
Seguro de mala praxis	3,200
Multa por sobrefacturacin Estado de Ohio por trabajo realizado en bienestar del paciente	5,000
Seguro del contenido de la oficina	720
Intereses sobre el dinero prestado para remodelar la oficina	600
Servicios de contabilidad	2100
Gastos varios de oficina	388
Alquiler de oficina	12,000
Suministros dentales	7,672
Utilidades y telfono	3,360
Salarios	30,000
Impuestos sobre la nmina	2,400

En junio, Armando decidi remodelar su oficina. Este proyecto se complet y los activos se pusieron en servicio el 1 de julio. Los gastos de Armando incluyeron $8,000 para mobiliario de oficina nuevo, $6,000 para equipo dental nuevo (perodo de recuperacin de siete aos) y $2,000 para una computadora nueva

La madre de Lourdes, Mara, muri el 2 de julio de 2010, dejando a Lourdes todo su patrimonio. Incluida en el patrimonio estaba la residencia de Mara (325 Oak Street, Cincinnati, Ohio 45211). La base de Mara en la residencia era $30,000. El valor justo de mercado de la residencia el 2 de julio de 2010 era de $155,000. La propiedad fue distribuida a Lourdes el 1 de enero de 2011. Los Gonzales han tenido la propiedad como propiedad de alquiler y la han administrado ellos mismos. Desde 2011 hasta el 30 de junio del ao en curso alquilaron la casa al mismo inquilino. El inquilino fue transferido a una sucursal en California y se mud a fines de junio. Como no queran molestarse en buscar un nuevo inquilino, Armando y Lourdes vendieron la casa el 30 de junio del ao en curso. Recibieron $140,000 por la casa y el terreno ($15,000 por el terreno y $125,000 por la casa), menos una comisin del 6 por ciento cobrada por el corredor. Haban depreciado la casa usando las reglas y convenciones MACRS aplicables a bienes races residenciales. Para calcular la depreciacin de la casa, los Gonzales haban asignado $15,000 de la base de la propiedad al terreno en el que est ubicada la casa. Los Gonzales cobraron una renta de $1,000 al mes durante los seis meses que la casa estuvo ocupada durante el ao. Incurrieron en los siguientes gastos relacionados durante este perodo:

Seguro de propiedad	$500
Impuestos de propiedad	800
Mantenimiento	465
Depreciacin (a calcular)	?

Los Gonzales vendieron 200 acciones de Capp Corporation el 3 de septiembre del ao en curso a $42 la accin (menos una comisin de $50). Los Gonzales recibieron las acciones del padre de Armando el 25 de junio de 1980, como regalo de bodas. El padre de Armando originalmente compr las acciones a $10 por accin el 1 de enero de 1967. Las acciones estaban valuadas en $14.50 por accin en la fecha de la donacin. No se pag ningn impuesto sobre donaciones por la donacin.

La Universidad Xavier requiere que Lourdes visite varias escuelas secundarias en el rea de Cincinnati para evaluar a los estudiantes de la Universidad Xavier que estn haciendo su prctica docente. Sin embargo, no se le reembolsan los gastos en que incurre al hacerlo. Durante el semestre de primavera (de enero al 20 de abril), manej su automvil personal 6,800 millas para cumplir con esta obligacin. Lourdes condujo 6,700 millas personales adicionales. Ella ha estado usando el auto desde el 30 de junio de 2014. Lourdes usa el mtodo de millaje estndar para calcular los gastos de su auto.

Armando y Lourdes le han entregado un archivo que contiene los siguientes recibos de gastos durante el ao:

Medicamentos y medicamentos recetados (neto del reembolso del seguro)	$ 376
Facturas de mdicos y hospitales (neto del reembolso del seguro)	2,468
Multa por pago insuficiente del impuesto estatal sobre la renta del ao pasado	15
Impuestos inmobiliarios sobre la residencia personal	4,762
Intereses sobre la hipoteca de la vivienda (pagados a Home State Savings & Loan)	8,250
Intereses en tarjetas de crdito (compras de consumo)	595
Contribucin en efectivo a la iglesia de St. Matthew	3,080
Deducciones de nmina por aportes de Lourdes a United Way	150
Cuotas profesionales (Lourdes)	325
Suscripciones profesionales (Lourdes)	245
Cuota por preparacin de declaracin de impuestos del ao anterior pagada el 12 de abril del ao en curso	500

Los Gonzales presentaron sus declaraciones federales, estatales y locales del ao anterior el 12 de abril del ao en curso. Pagaron los siguientes impuestos adicionales con sus declaraciones del ao anterior: impuestos federales sobre la renta de $630, impuestos estatales sobre la renta de $250 e impuestos municipales sobre la renta de $75.

Los Gonzales hicieron pagos estimados de impuestos federales sobre la renta a tiempo de $1,500 cada trimestre durante el ao fiscal en curso. Tambin realizaron pagos estimados de impuestos estatales sobre la renta de $300 cada trimestre y pagos estimados de impuestos sobre la renta de la ciudad de $160 cada trimestre. Los Gonzales hicieron todos los pagos del cuarto trimestre el 31 de diciembre. Les gustara recibir un reembolso por cualquier sobrepago.

Armando y Lourdes tienen un seguro que califica para los fines de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA).

Durante el ao fiscal allanaron la casa de Armando y Lourdes. Robaron uno de los broches de Lourdes Diamond. El valor justo de esta brocha fue de $15,890. Armando haba comprado este broche para Lourdes para el aniversario de bodas de 5 aos hace unos aos. Entonces pag $12,999 por l. Recibieron $10,000 de reembolso del seguro por este robo.

Armando y Lourdes contribuyeron $5,500 a sus cuentas IRA tradicionales durante el ao y les gustara tomar la deduccin mxima por estas contribuciones.

Durante este ao falleci la ta abuela de Armando. Armando era el beneficiario de esta pliza de seguro de vida y recibe $100,000 en efectivo.

Finalmente, hace unos aos, Lourdes tuvo un accidente automovilstico. Los nios estaban en el auto con ella en ese momento. El accidente no fue culpa de Lourdes. Como resultado, Lourdes tuvo que pasar unos das en el hospital y completar meses de fisioterapia. Los Gonzales presentaron una demanda contra el conductor del otro vehculo. La demanda termin en los tribunales este ao. Lourdes recibi $200,000 en daos compensatorios y $150,000 en daos punitivos.

Pregunta: Complete el Scedule SE- Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y el 1040 utilizando la informacin proporcionada anteriormente.