Asientos de Diario y Problema de Cierre (Estudio de Caso #4): Requisitos globales para asientos de diario y problema de cierre: 1. Lea primero todas las instrucciones a continuacin antes de intentar este problema. 2. Se requiere un libro de asientos de diario. 3. Se requiere un libro de cuentas. 4. Se requiere un balance de comprobacin ajustado. 5. Se requiere una declaracin de ingresos. 6. Hay una declaracin de patrimonio del propietario 7. Se requiere un balance general. 8. Se requiere un balance de comprobacin posterior al cierre. 9. Todos los elementos anteriores deben tener un ttulo. Un ttulo de muestra del libro mayor de asientos de diario sera el siguiente: Consultora de diamantes Libro mayor de entradas de diario Para el mes de julio de 2015

Requisitos para asientos de diario y problema de cierre: 1. Registre cada transaccin en un diario de dos columnas, consultando el siguiente plan de cuentas al seleccionar las cuentas que se debitarn y acreditarn: (Este debe ser su registro/libro mayor de entradas de diario). Nmero de cuenta Nombre de cuenta 11 efectivo 12 cuentas por cobrar 14 Suministros 15 Renta Prepagada 16 Seguro Prepago 18 Equipo de oficina 19 Depreciacin acumulada 21 cuentas por pagar 22 Salarios a Pagar 23 Tarifas no devengadas 31 Steffy Lpez, Capital 32 Steffy Lpez, Dibujo 41 Tarifas ganadas 51 Gasto Salarial 52 Gastos de alquiler 53 Gastos de Suministros 54 Gasto de depreciacin 55 Gastos de seguro 59 Gastos Miscelneos

2. Contabilice el diario en un libro mayor. Este debe ser su registro de cada cuenta y la transaccin que ocurre dentro de cada cuenta; similar a una cuenta T o se puede utilizar un formato de cuenta T. 3. Prepare un balance de comprobacin no ajustado. 4. A fines de julio, se reunieron los siguientes datos de ajuste. Analiza y usa los siguientes datos para completar las partes (5) y (6). a. El seguro vencido durante julio es de $375. b. Los suministros disponibles el 31 de julio cuestan $175. C. La depreciacin del equipo de oficina para julio es de $750. d. El salario de recepcionista acumulado al 31 de julio es de $175. mi. El alquiler vencido durante julio es de $2,400. F. Las tarifas no devengadas al 31 de julio son de $2,750. 5. Ingrese el balance de prueba no ajustado en una hoja de clculo de fin de perodo (hoja de trabajo) y complete la hoja de clculo. 6. Contabilice y publique los asientos de ajuste en el libro mayor de cada cuenta (consulte el requisito 2 anterior) y tambin publique los asientos de ajuste en la lista de asientos de diario (consulte el requisito 1 anterior). 7. Prepare un balance de prueba ajustado. 8. Prepare un estado de resultados, un estado de patrimonio del propietario y un balance general. 9. Preparar y publicar los asientos de cierre. Registre los asientos de cierre dentro del libro mayor para cada cuenta (consulte el requisito 2 anterior) y tambin publique los asientos de ajuste en la lista de asientos de diario (consulte el requisito 1 anterior). 10. Prepare un balance de prueba posterior al cierre. Entradas de diario y problema de cierre: Durante los ltimos aos, Steffy Lopez ha operado un negocio de consultora de medio tiempo desde su casa. A partir del 1 de julio de 2015, Steffy decidi mudarse a un cuarto alquilado y operar el negocio, que se conocera como Diamond Consulting, a tiempo completo, Diamond Consulting realiz las siguientes transacciones durante julio: A partir del 1 de julio: Los siguientes bienes fueron recibidos de Steffy Lpez: Importe de la cuenta Efectivo $13,500 Cuentas por cobrar $20,800 Suministros $3,200 Equipo de Oficina $7,500 No se recibieron pasivos

Los siguientes hechos ocurrieron durante el mes de julio: Fecha durante julio Detalle de la transaccin 1 Pag dos meses de alquiler en el contrato de arrendamiento, $4,800. 2 Pag las primas de las plizas de seguro de propiedad y accidentes, $4,500. 4 Recibi efectivo de los clientes como pago por adelantado por los servicios que se prestarn y lo registr como honorarios no devengados, $4,500. 5 Compr equipo de oficina adicional a cuenta de Office Station Co., $6,500. 6 Recibi efectivo de clientes a cuenta, $15,300. 10 Pag en efectivo por un anuncio en el peridico, $400. 12 Pag a Office Station Co. parte de la deuda contrada el 5 de julio, $5,200. 12 Servicios registrados prestados a cuenta por el perodo del 1 al 12 de julio, $13,300. 14 Recepcionista pagada por el salario de dos semanas, $1,750. 17 Efectivo registrado de clientes en efectivo por honorarios devengados durante el perodo del 1 al 17 de julio, $9,450. 18 Pag en efectivo por suministros, $600. 20 Servicios registrados prestados a cuenta del perodo del 13 al 20 de julio, $6,650. 24 Efectivo registrado de clientes en efectivo por honorarios devengados durante el perodo del 17 al 24 de julio, $4,000. 26 Efectivo recibido de clientes a cuenta, $12,000. 27 Recepcionista pagada por el salario de dos semanas, $1,750. 29 Factura telefnica pagada de julio, $325. 31 Factura de electricidad pagada de julio, $675. 31 Efectivo registrado de clientes en efectivo por honorarios devengados durante el perodo del 25 al 31 de julio, $5,200. 31 Servicios registrados prestados a cuenta por el resto de julio, $3,000. 31 Steffy retir $12,500 para uso personal.