Captulo 10: ACC 4301

1. Carlos don una pintura a Goodwill Industries, una organizacin benfica calificada. Carols compr la pintura hace 5 meses por $2,000 y tiene un valor justo de mercado de $3,000 en la fecha de la donacin. Cul es el monto de la deduccin de la contribucin caritativa de Carlos?

un $0

b. $1,000

C. $2,000

d. $3,000

2. Pat es una contribuyente en efectivo a la que se le retuvieron $1,000 de impuestos estatales sobre la renta de su salario en 2015. Adems, durante 2015 recibi un reembolso de $250 de los impuestos estatales sobre la renta de 2014 (no detall las deducciones en 2014). Durante 2015, Pat tambin realiz pagos de impuestos estatales sobre la renta estimados en $600. Cul es la deduccin del impuesto sobre la renta estatal de 2015 de Pat?

$ 750

B $1,000

C$1,350

$1,600

3. Eric, quien es soltero y no tiene dependientes, tuvo un ingreso bruto ajustado de $80,000 en 2012, compuesto de lo siguiente:

Salario $ 85,000

Ingreso neto de inversiones $ 6,000

Durante 2012, Eric realiz los siguientes pagos:

Intereses en cuenta de margen al corredor de bolsa $18,000

Impuestos inmobiliarios sobre un condominio (propiedad de la madre de Eric, en el que reside Eric) $3,000

Impuestos a la gasolina estatales y municipales $180

Primas de seguro mdico $300

Impuesto estatal sobre la renta $ 3,200

Gastos dentales no reembolsados $4,500

Contribucin al comit poltico del funcionario pblico electo $500

4. Eric eligi detallar sus deducciones para 2012. Cunto puede reclamar Eric en sus deducciones detalladas por gastos mdicos y dentales en su declaracin de 2012?

$0

B $3,200

C $ 300

$2400

5. Tina trabaja como voluntaria mensualmente en la Cruz Roja Americana durante el ao en curso. Normalmente cobrara $400 por mes por el tipo de trabajo realizado. Tina condujo 1,800 millas hasta la oficina de la Cruz Roja Americana durante el ao. Cul es el monto de la deduccin de la contribucin caritativa de Tina?

$814

$0

C$652

$252

6. Eric, quien es soltero y no tiene dependientes, tuvo un ingreso bruto ajustado de $80,000 en 2012, compuesto de lo siguiente:

Salario $ 85,000

Ingreso neto de inversiones $ 6,000

Durante 2012, Eric realiz los siguientes pagos:

Intereses en cuenta de margen al corredor de bolsa $18,000

Impuestos inmobiliarios sobre un condominio (propiedad de la madre de Eric, en el que reside Eric) $3,000

Impuestos a la gasolina estatales y municipales $180

Primas de seguro mdico $300

Impuesto estatal sobre la renta $ 3,200

Gastos dentales no reembolsados $4,500

Contribucin al comit poltico del funcionario pblico electo $500

Eric eligi detallar sus deducciones para 2012. Cunto puede reclamar Eric como impuestos en las deducciones detalladas en su declaracin de 2012 (sin tener en cuenta los impuestos estatales sobre las ventas)?

$3,200

B $ 6,200

C$6,380

$3,180

7. Amy (56 aos) compra una casa en Hawi para usarla como casa de vacaciones (uso 100% personal) el 1 de enero de 2010 por $500,000. La usa como casa de vacaciones durante 3 aos, cuando la convierte en su residencia principal. Suponga que contina usndola como su residencia principal hasta que la vende dos aos ms tarde (Amy habr sido propietaria de la casa por un total de 5 aos) por $850 000 (con gastos de venta de $50 000). La ganancia realizada de Amy se calcula de la siguiente manera:

Monto realizado ($850,000 - $50,000) $800,000

Base ajustada (500.000)

Ganancia realizada $ 300,000

Cul es la ganancia reconocida de Amy por la venta de esta casa?

$ 180,000

B $ 300,000

C$50,000

D$120,000

8. Durante el ao en curso, Tim pag $72 por placas de matrcula de California para su automvil. Las placas de California se venden a una tarifa de $ 30 ms $ 2 por valor de cien dlares del automvil. Suponiendo que Tim detalla sus deducciones, cunto puede reclamar Tim como deduccin de impuestos?

$30

$0

C$42

$72

9. Carol, residente de San Diego, viaja con su madre enferma dependiente para ver a un especialista en San Francisco para recibir tratamiento mdico. El costo del viaje incluye $400 ($200 cada uno) por boleto areo y $450 por alojamiento en San Francisco por tres noches. Sin tener en cuenta la limitacin porcentual, cul es la deduccin mdica de Carol para este viaje?

$0

B $ 700

C$850

$400

10. Gene es dueo de su propia casa, que compr hace varios aos. Su hipoteca original, que se us para comprar la casa, es de $150,000. En el ao en curso, obtiene un prstamo con garanta hipotecaria sobre la casa de $90,000. El inters de la hipoteca original es de $15,000 y el del nuevo prstamo es de $10,000. El valor justo de mercado de la casa es de $325,000. Cunto de este inters es deducible como inters de residencia calificado?

$ 25,000

10.000 dlares de Barbados

$0

D$15,000

11. Lupe (43 aos), que est casada y trabaja por cuenta propia, tiene una pliza de seguro mdico con deducible alto con un deducible de $4,000. Adems, ha establecido una HSA. Cul es la contribucin deducible anual mxima de Lupe a la HSA en 2015?

4.000 dlares australianos

$0

C$6,650

$2,250

12. Jason, un contribuyente soltero, tuvo un ingreso bruto ajustado de $70,000 en 2015. Durante el ao, aport a su iglesia, una organizacin del 50 por ciento, $15,000 en efectivo y un terreno que haba comprado hace 10 aos por $16,000 con un mercado justo actual valor de $30,000. Cul es la deduccin de la contribucin caritativa de Jason en 2015 y su traspaso a 2016, sin tener en cuenta las elecciones especiales?

Un ao actual de $31,000; $0 equipaje de mano

B $35,000 ao en curso; $10,000 30% transferencia de propiedad

C$35,000 ao en curso; $1,000 50% propiedad y $9,000 30% transferencia de propiedad

D $31,000 ao en curso; $10,000 50% de traspaso de propiedad

13. Scott vende su casa a Ben por $200,000. Despus de la venta, Ben paga los impuestos inmobiliarios de $3600 por el ao calendario. A efectos del impuesto sobre la renta, la deduccin se reparte $2100 para Scott y $1500 para Ben. Suponiendo que los impuestos inmobiliarios no se prorrateen en el depsito en garanta, cul es la base de Ben en la residencia?

$ 202,100

B$200,000

C$201,500

$198,500

14. Cul es el valor mximo de las aportaciones de bienes que un contribuyente puede hacer a organizaciones calificadas sin que se le exija un reconocimiento por escrito de la donacin?

$0

B $ 250

C$249

$500

15. Anna compr una nueva residencia el 5 de enero de 2015 por $150,000 y pag puntos por $4,500 para obtener financiamiento hipotecario. La hipoteca es a 30 aos. Su inters regular sobre la hipoteca para el ao fue de $6,500. Cul es la cantidad mxima que Anna puede deducir de los intereses de su casa en 2015?

$ 11,000

$6,650

C$4,500

$6500

16. Cecil es residente de un estado que impone un impuesto estatal sobre la renta. Durante el ao, Cecil tuvo las siguientes transacciones con respecto a sus impuestos estatales sobre la renta: $6,000 de impuestos retenidos, $1,000 del reembolso de impuestos estatales sobre la renta del ao pasado, $2,000 de pagos estimados y $3,000 de deficiencia tributaria pagada en relacin con hace dos aos. Si Cecil detalla sus deducciones, cunto se puede reclamar como deduccin de impuestos estatales sobre la renta en el Anexo A?

$ 11,000

B$7,000

C $ 8,000

D$10,000

17. Terry don $650 de su tiempo como pintor y pintura con un costo base para l de $200, para ayudar a arreglar su iglesia. Cul es el monto de la deduccin de la contribucin caritativa de Terry?

$850

B $ 200

C $ 650

$0

18. Tom don acciones de Texaco a su iglesia en cumplimiento de la promesa de la iglesia del ao pasado. Tom compr las acciones como inversin hace dos aos. Las acciones le costaron a Tom $2,300 y posean un valor justo de mercado de $2,700 en la fecha de la donacin. Cul es el monto de la deduccin de la contribucin caritativa de Tom?

$ 2,500

B $ 2,300

C$2,700

$0

19. Janelle pag $7,500 de intereses durante el ao en curso que consisten en $2,500 en su residencia principal, $1,000 en su segunda residencia, $2,000 en propiedades de inversin, que no generaron ingresos durante el ao, $1,500 en la residencia principal de su hermana y $500 en la de su hermano tarjetas de crdito. Cul es la deduccin de intereses del ao actual de Janelle antes de cualquier limitacin?

$ 7,500

B $ 5,500

C$7,000

$3500

20. Steve pide prestados $150 000 al 10 por ciento de inters el 3 de enero de 2015. Los ingresos se utilizan para comprar $100 000 en terrenos sin cultivar y $50 000 en acciones de Exxon. Durante 2015, la accin paga dividendos de $2,500. Steve tiene gastos deducibles en esta propiedad de inversin de $500 (despus de considerar el lmite del 2 por ciento del ingreso bruto ajustado). Suponiendo que Steve paga intereses de $15 000 (10 por ciento de $150 000) en 2015, cunto es deducible?

$ 2,500

B$2,000

C $ 12,500

D$15,000

21. Ted don una pintura a Goodwill Industries, una organizacin benfica calificada. Ted compr la pintura hace 5 aos por $2,000 y tiene un valor justo de mercado de $3,000 en la fecha de la donacin. Goodwill planea vender el cuadro para recaudar fondos para su obra de caridad. Cul es el monto de la deduccin de la contribucin caritativa de Ted?

$ 1,000

B $ 3,000

$0

D$2,000

22. Big Booster dona $1,500 al departamento de atletismo de su alma mater. La contribucin le da derecho a comprar cuatro boletos de ftbol a $50 cada uno. Qu es la deduccin de contribucin caritativa de Big?

$ 1,040

B $1,300

C$1,200

$1500

23. Mary, de 42 aos, tena un ingreso bruto ajustado de $30,000 y pag los siguientes gastos mdicos: $500 de seguro mdico, $600 de cargos dentales, $1,000 de cargos mdicos, $850 de medicamentos recetados y $400 de costos de hospital. Suponiendo que Mary detalla las deducciones, cul es la deduccin de gastos mdicos de Mary?

$350

B$2,000

C$2,600

$0

24. Para 2015, cul es la deduccin mxima de intereses en un prstamo estudiantil calificado?

$ 2,500

B$2,000

C$1,500

D$1,000

25. Doreen es residente de California. Durante el ao, Doreen realiz las siguientes transacciones con respecto a sus impuestos estatales sobre la renta: $4000 de impuestos estatales retenidos (California), $3000 de cantidad pagada con la declaracin de impuestos de California del ao pasado, $2000 de pagos estimados (California) y $3000 de impuestos sobre la renta de no residentes pagados al estado de arizona Si Doreen detalla sus deducciones, cunto puede reclamar como deduccin de impuestos estatales sobre la renta en el Anexo A?

$ 9,000

B$7,000

C$4,000

D$12,000

26. En 2015, Dale tena los siguientes ingresos y deducciones: $200 000 de salario, $35 450 de ingresos por intereses, $15 000 de impuestos estatales sobre la renta, $13 000 de intereses de residencia calificados y $14 000 de contribuciones caritativas. Suponiendo que Dale es soltero, cul es el monto neto de las deducciones detalladas que puede reclamar en su declaracin de impuestos federales?

$ 28,000

B $ 15,000

C$42,000

D$29,000

27. Saul, un contribuyente individual que trabaja por cuenta propia, pag los siguientes montos: $2000 de impuesto estatal sobre la renta, $4000 de impuesto federal sobre la renta, $1000 de impuesto inmobiliario sobre terrenos en Irlanda, $500 de impuesto estatal sobre las ventas y $150 de tarifa de licencia de CPA. Qu cantidad puede deducir Sal como una deduccin detallada de impuestos (suponiendo que elija deducir sus impuestos estatales sobre la renta)?

$ 2,000

$1,650

C$3,500

D$3,000

28. Aparte de la prueba de devolucin conjunta, Xavier calificara como dependiente de Zack. Zack pag los siguientes gastos mdicos: operacin de $2000 para Xavier, medicamentos recetados de $1200 para Zack, facturas del dentista de Zack de $3000 y $2500 para la membresa de Xavier en un spa de salud. Sin tener en cuenta la limitacin porcentual, cul es el total de los gastos mdicos deducibles de Zack?

$4,200

B$5,000

C $ 8,700

$6,200

29. Cul de los siguientes elementos no calificar como deduccin de gastos mdicos?

A) insulina

B) Transporte hacia y desde el consultorio de un mdico

C) Anteojos

D) Un viaje a Arizona para el mejoramiento general de la salud del contribuyente.

30. Las reglas de inters prepago de la Seccin 461(g) del IRC se aplican a todos los pagos de inters prepago, excepto cul de los siguientes?

A) Prstamos para la construccin

B) Puntos en la compra de una casa de alquiler

C) Puntos pagados por un comprador de una residencia personal

D) Prstamos bancarios para automviles