Captulo 4 Registro de Transacciones Operativas que Afectan el Fondo General y Actividades Gubernamentales a Nivel de Todo el Gobierno

A continuacin se presenta una serie de transacciones para la Ciudad de Smithville que ocurrieron durante el ao fiscal 2017, ao para el cual se registr el presupuesto que se proporciona en el Captulo 3. Lea atentamente todas las instrucciones.

a. Despus de abrir el archivo de datos que contiene sus datos de los Captulos 2 y 3 de este proyecto, registre las siguientes transacciones en el diario general del Fondo General y, si corresponde, en el diario general de actividades gubernamentales a nivel de todo el gobierno. Para todas las entradas, la fecha seleccionada debe ser el ao 2017 . Para cada uno de los prrafos que requieran asientos tanto en el Fondo General como en los diarios de actividades gubernamentales, puede registrarlos en ambos diarios prrafo por prrafo o, alternativamente, registrar todos los asientos del Fondo General primero para todos los prrafos. luego complete las entradas de diario de actividades gubernamentales para todos los prrafos. Si elige el ltimo mtodo, podra ser til imprimir los asientos del diario general del Fondo General para ayudar a realizar los asientos en el diario de actividades gubernamentales. Independientemente del mtodo que elija, le recomendamos enfticamente que consulte las entradas de diario ilustrativas en el Captulo 4 del libro de texto de Reck y Lowensohn ( ¹⁷ edicin) para obtener orientacin al hacer todas las entradas.

Para cada asiento que afecte las cuentas presupuestarias o las cuentas del estado operativo, el Diario detallado se abrir automticamente para permitirle registrar los montos apropiados en las cuentas presupuestarias o reales detalladas, como fue el caso en el Captulo 3.

Antes de cerrar la ciudad de Smithville, haga clic en [Archivo] y [Guardar/Guardar como] para guardar su trabajo. Si cierra el archivo haciendo clic en el cuadro [ X ], se le preguntar si desea guardar los cambios antes de cerrar.

1. [Prr. 4-a-1] El 2 de enero de 2017 se causaron impuestos sobre bienes inmuebles del ao por $1,731,000. Se estim que el 3 por ciento del gravamen sera incobrable.

Requerido : Registre esta transaccin tanto en el Fondo General como en el diario de actividades gubernamentales. (Nota: escriba 4-a-1 como nmero de prrafo en el cuadro [Descripcin de la transaccin] para esta entrada; 4-a-2 para la prxima transaccin, etc. La referencia cuidadosa por nmero de prrafo es muy til si necesita determinar dnde es posible que haya omitido una entrada de diario requerida o que haya cometido un error). Seleccione "Ingresos acumulados" en el men desplegable [Descripcin de la transaccin] en el Diario detallado relacionado con la entrada del Fondo general.

2. [Prr. 4-a-2] Se registraron gravmenes por las siguientes cantidades por rdenes de compra emitidas con cargo a las apropiaciones indicadas:

Gobierno General $ 98.453

Seguridad Ciudadana 183.259

Obras Pblicas 217.675

Cultura y Recreacin 108.927

Total $608,314

Requerido: Registre los gravmenes en el diario general del Fondo General y en el Diario de Detalle, segn corresponda. En el Diario detallado, seleccione "rdenes de compra" en el men desplegable [Descripcin de la transaccin] . Tambin puede escribir una descripcin alternativa, si lo desea.

[Paraca. 4-a-3] Se recibi efectivo durante el ao por un monto total de $3,399,599 por cobros de las siguientes cuentas por cobrar e ingresos en efectivo, segn se indica:

Impuestos a la propiedad actuales $1,561,535

Impuestos a la propiedad morosos 235,000

Intereses y Sanciones a Cobrar por Impuestos 34.270

Adeudado por el Gobierno del Estado 165,000

Ingresos: (total: $1,403,794)

Licencias y Permisos 601.314

Multas y decomisos 410.660

Intergubernamental 160.000

Cargos por Servicios 231.820

Total $3,399,599

Requerido: Registrar la recepcin de efectivo y los crditos relacionados a cuentas por cobrar e ingresos, segn corresponda, tanto en el Fondo General como en los diarios de actividades gubernamentales. (Seleccione "Efectivo recibido" en el men desplegable [Descripcin de la transaccin] en el Diario detallado relacionado con las entradas de ingresos del Fondo general).

Para propsitos de las actividades gubernamentales, las entradas a nivel de todo el gobierno asumen las siguientes clasificaciones de ingresos:

Fondo General Actividades Gubernamentales

Ingresos del Programa de Licencias y PermisosGobierno General

Cargos por Servicios

Ingresos del programa de multas y decomisosGobierno general

Cargos por Servicios

Ingresos del Programa IntergubernamentalSeguridad PblicaOperacin

Subvenciones y Contribuciones

Ingresos del Programa de Cargos por ServiciosGobierno General

Cargos por Servicios, $143,850

Ingresos del ProgramaCultura y Recreacin

Cargos por Servicios, $87,970

[Paraca. 4-a-4] Las nminas del Fondo General para el ao ascendieron a $2,638,220. De esa cantidad, se retuvieron $395,733 para impuestos federales sobre la renta de los empleados; $344,623 para impuestos federales sobre la nmina; $98,933 para impuestos estatales sobre la renta de los empleados; $194,545 para fondos de retiro administrados por el gobierno estatal; y los restantes $1,604,386 se pagaron a los empleados en efectivo. La Ciudad de Smithville no registra gravmenes para las nminas. Las nminas eran con cargo a las siguientes funciones:

Gobierno General $ 518.022

Seguridad Ciudadana 1.242.447

Obras Pblicas 588.947

Cultura y Recreacin 288.804

Total $2,638,220

Obligatorio: Hacer asientos de diario resumidos para la nmina tanto en el Fondo General como en los diarios generales de actividades gubernamentales para el ao.

5. [Prr. 4-a-5] Se recibieron facturas por algunos de los bienes registrados como gravmenes en la transaccin 4-a-2 y se comprob su pago, como se indica a continuacin. Los gravmenes relacionados se cancelaron en los montos que se enumeran a continuacin (seleccione "Eliminacin" en el men desplegable [Descripcin de la transaccin] en el Diario de detalles):

Gastos Gravmenes

Gobierno General $ 94,776 $ 94,752 Seguridad Pblica 175,406 175,620

Obras Pblicas 194.408 194.512

Cultura y Recreacin 108.187 108.150

$572,777 $573,034

Requerido: Registrar el recibo de estos bienes y los comprobantes correspondientes por pagar tanto en el Fondo General como en los diarios de actividades gubernamentales. A nivel de todo el gobierno, debe suponer que la ciudad utiliza el mtodo de inventario peridico. Por lo tanto, los montos facturados anteriormente deben registrarse como gastos de las funciones correspondientes, excepto que $32,340 del monto cargado a la funcin de Obras Pblicas fue para un vehculo (dbito Equipo por este concepto a nivel de todo el gobierno).

6 [Paraca. 4-a-6] Durante el ao fiscal 2017, la ciudad de Smithville recibi una notificacin de que el gobierno estatal enviara $115,000 al comienzo del prximo ao fiscal. Segn la definicin de la ciudad de "disponible para su uso", la ciudad considera los fondos disponibles para el uso de Seguridad Pblica en el perodo de informe actual. El presupuesto para el ao en curso incluy esta cantidad como "Ingresos intergubernamentales".

Requerido: Registre esta transaccin como una cuenta por cobrar y un ingreso en el Fondo General y en los diarios de actividades gubernamentales. (Nota: seleccione "Ingresos acumulados" en el cuadro [Descripcin de la transaccin] en el Diario de detalles). A nivel de todo el gobierno, suponga que este artculo es una subvencin operativa para la funcin de Seguridad Pblica.

7. [Prr. 4-a-7] Se giraron cheques por un monto total de $1,721,571 durante el 2017. Estos cheques fueron en pago de los siguientes conceptos:

Vales por pagar $ 700.000

Adeudado al Gobierno Federal 731,506

Adeudado al Gobierno del Estado 290,065

Monto total pagado $1,721,571

Requerido: Registrar el pago de estas partidas tanto en el Fondo General como en los diarios generales de actividades gubernamentales.

8. [Prr. 4-a-8] Los impuestos corrientes por cobrar no recaudados al cierre del ejercicio y la correspondiente cuenta Previsin por Impuestos Corrientes Incobrables fueron reclasificados como morosos.

Requerido: Registrar esta transaccin en el Fondo General y diarios de actividades gubernamentales.

9. [Prr. 4-a-9] Se aumentaron $11,000 en intereses y multas por cobrar sobre contribuciones morosas; $ 3,500 de esto se estim como incobrable.

Requerido: Registre esta transaccin en el Fondo General y en los diarios de actividades gubernamentales como una transaccin de ingresos.

10. [Prr. 4-a-10] El presupuesto de la ciudad para 2017 se modific legalmente de la siguiente manera:

Ingresos estimados :

Disminuye Aumenta

Cargos por Servicios $ 5.000

Total $ 5,000 $ 0

Asignaciones :

Seguridad Pblica $ 11.000

Obras Pblicas $ 1.600

Cultura y Recreacin 37.500

$ 11,000 $ 39,100

Nota: Estas enmiendas disminuyen el saldo de la cuenta Saldo del Fondo Presupuestario en $33,100.

Requerido: Registre las enmiendas presupuestarias en el diario general del Fondo General solamente. Las partidas presupuestarias no afectan los registros contables de todo el gobierno. (Nota: seleccione "Modificacin del presupuesto" en el cuadro [Descripcin de la transaccin] en el Diario de detalles).

Contabilice todos los asientos de diario en los libros mayores general y subsidiario: despus de revisar todos los asientos para verificar su precisin, incluidos los nmeros de ao y de prrafo, contabilice todos los asientos en las cuentas del libro mayor y en todas las cuentas del libro mayor subsidiario haciendo clic en [Contabilizar entradas] . Tambin publique todas las entradas en el diario de actividades gubernamentales.

Entrada de cierre. Siguiendo las instrucciones del siguiente prrafo, prepare y contabilice los asientos necesarios para cerrar las cuentas de Ingresos Estimados y Asignaciones al Saldo del Fondo Presupuestario, e Ingresos y Gastos al Saldo del FondoNo Asignado. Debido a que la ciudad de Smithville honra todos los gravmenes pendientes al final del ao, no es necesario cerrar los gravmenes a los gravmenes pendientes al final del ao, ya que los gravmenes no afectan el balance general del Fondo ni el estado de ingresos, gastos y cambios en los saldos de fondos. . Sin embargo, si desea evitar que estas cuentas aparezcan en el balance de prueba posterior al cierre, puede optar por cerrar las cargas a las cargas pendientes. Si las cuentas estn cerradas, debern restablecerse a principios del prximo ao.

Para cerrar las cuentas temporales, debe hacer clic en la marca de verificacin de [Entrada de cierre], aparecer "Entrada de cierre" en el cuadro [Descripcin de la transaccin] . Asegrese de que se muestre la marca de verificacin en la casilla de [Entrada de cierre] antes de cerrar cada cuenta individual. Adems, ser enviado al Diario detallado donde debe cerrar cada cuenta de estado operativo o presupuestario individual. Para determinar los montos de cierre para las cuentas del libro mayor y del libro mayor auxiliar, primero deber guardar e imprimir la versin previa al cierre de estos libros mayores para el ao 2017 desde el men [Informes] .

Al final del ao, un anlisis realizado por el departamento de finanzas de la ciudad determin las siguientes restricciones en los saldos de fondos en el Fondo General. Prepare el asiento de diario de cierre/reclasificacin apropiado en el Fondo general para reclasificar montos entre Saldo del fondo: no asignado y las cuentas de saldo del fondo correspondientes a las restricciones que se muestran a continuacin. (Nota: debe tener en cuenta los saldos de comienzo de ao en las cuentas de saldo de fondos al calcular los montos que se reclasificarn. Asegrese de que la marca de verificacin en la casilla [Asiento de cierre] se muestre antes de cerrar cada cuenta individual).

Saldo final de la cuenta

Saldo del FondoComprometidoGobierno General $30,000

Saldo de fondosRestringidoSeguridad pblica 36,000

Saldo del FondoComprometidoObras Pblicas 12,700

Saldo del FondoAsignadoCultura y Recreacin 0

Nota: NO PREPARE ENTRADAS DE CIERRE PARA ACTIVIDADES GUBERNAMENTALES EN ESTE MOMENTO ya que las actividades gubernamentales no estarn cerradas