Comercio de valores

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Hoja de balance

Instrucciones

Southwest Bank invierte en valores comerciales y prepara estados financieros trimestrales. A principios del cuarto trimestre de 2018, el banco tena como valores negociables 220 acciones ordinarias de Eglan Company que originalmente costaban $5,940. En ese momento, estos valores tenan un valor razonable de $5,720. Durante el cuarto trimestre, el banco realiz las siguientes operaciones de negociacin de valores:

26 de octubre	Compr 340 acciones ordinarias de Farrell Company a $34 por accin.
26 de noviembre	Vendi 220 acciones comunes de Eglan a $25 por accin.
10 de diciembre	Compr 390 acciones comunes de Grey Company a $43 por accin.

El 31 de diciembre de 2018, los precios de mercado cotizados de las acciones fueron los siguientes: Eglan Company, $56 por accin; Farrell Company, $38 por accin; y Grey Company, $42 por accin.

Requerido:

1.	Prepare asientos de diario para registrar las transacciones de 2018 para el cuarto trimestre.
2.	Muestre lo que el banco informa sobre su estado de resultados del cuarto trimestre de 2018 para estos valores negociables.
3.	Muestre cmo el banco informa estos valores negociables en su balance general al final del cuarto trimestre de 2018.
4.	Siguiente nivel Qu justificacin da FASB para su tratamiento de las ganancias y prdidas por tenencia no realizadas para negociar valores?

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CATLOGO DE CUENTAS

orilla sureste

Libro mayor

	ACTIVOS
111	Dinero
113	Inversin en Valores Comerciales
121	Cuentas por cobrar
122	Estimacin para cuentas de cobro dudoso
125	Documentos por cobrar
141	Inventario
151	Suministros
152	Seguro prepagado

	PASIVO
211	Cuentas por pagar
221	Pagar
224	Los intereses a pagar
231	Salarios por Pagar

	EQUIDAD
311	Acciones comunes
331	Ganancias retenidas
351	Dividendos
391	Resumen de ingresos

	GANANCIA
411	Los ingresos por ventas
431	Ingresos por intereses

	GASTOS
500	Costo de los bienes vendidos
511	Gastos de seguro
512	Gasto de los servicios pblicos
513	Gastos de envo
515	Gastos de suministros
521	Gastos de publicidad
523	Gastos salariales
531	Gastos por crditos fallidos
539	Gastos varios
540	Gastos por intereses
895	Prdida en Venta de Valores Negociables
912	Ganancias/prdidas por tenencia no realizadas: valores negociables

Etiquetas y descripciones de cantidades

Cantidad Descripciones
Inversin en Valores Disponibles para la Venta
Inversin en Valores Negociables (a valor razonable)
Inversin en Valores Negociables (al costo)
Prdida no realizada sobre el aumento en el valor de los valores negociables

Diario general

Prepare asientos de diario para registrar las transacciones de 2018 para el cuarto trimestre. Instrucciones adicionales

PGINA 1

DIARIO GENERAL

	FECHA	TITULO DE CUENTA	CORREO. RBITRO.	DBITO	CRDITO
1
2
3
4
5
6
7
8
9

Estado de resultados

Muestre lo que el banco informa sobre su estado de resultados del cuarto trimestre de 2018 para estos valores negociables. Instrucciones adicionales

orilla sureste

Estado de resultados (parcial)

Por el ao terminado el 31 de diciembre de 2018

1
2

Hoja de balance

Muestre cmo el banco informa estos valores negociables en su balance general al final del cuarto trimestre de 2018. Instrucciones adicionales

orilla sureste

Balance General (parcial)

31 de diciembre de 2018

1	Activos circulantes:
2

FASB requiere que las ganancias y prdidas no realizadas por valores negociables se informen como un componente de los ingresos porque,