Comprensin de las relaciones, presupuesto maestro, revisin exhaustiva

Optima Company es una organizacin de alta tecnologa que produce un sistema de almacenamiento masivo. El diseo del sistema de Optima es nico y representa un gran avance en la industria. Las unidades que produce Optima combinan caractersticas positivas de los discos compactos y duros. La empresa est completando su quinto ao de operaciones y se est preparando para construir su presupuesto maestro para el prximo ao (20X1). El presupuesto detallar la actividad de cada trimestre y la actividad del ao en total. El presupuesto maestro se basar en la siguiente informacin:

Las ventas del cuarto trimestre de 20X0 son 55 000 unidades.

Las ventas de unidades por trimestre (para 20X1) se proyectan de la siguiente manera:

Primer cuarto	65,000
Segundo cuarto	70.000
Tercer cuarto	75,000
cuarto trimestre	90.000

El precio de venta es de $400 por unidad. Todas las ventas son ventas a crdito. Optima recauda el 85% de todas las ventas dentro del trimestre en que se realizan; el otro 15% se cobra en el siguiente trimestre. No hay deudas incobrables. No hay un inventario inicial de productos terminados. Optima planea los siguientes inventarios finales de productos terminados para cada trimestre:

Primer cuarto	13.000 unidades
Segundo cuarto	15.000 unidades
Tercer cuarto	20.000 unidades
cuarto trimestre	10,000 unidades

Cada unidad de almacenamiento masivo utiliza cinco horas de mano de obra directa y tres unidades de materiales directos. A los trabajadores se les paga $10 por hora y una unidad de materiales directos cuesta $80.

Hay 65.700 unidades de materiales directos en el inventario inicial al 1 de enero de 20X1. Al final de cada trimestre, Optima planea tener el 30% de los materiales directos necesarios para las ventas de unidades del prximo trimestre. Optima terminar el ao con la misma cantidad de materiales directos que se encuentran en el inventario inicial de este ao.

Optima compra materiales directos a cuenta. La mitad de las compras se paga en el trimestre de adquisicin y la otra mitad se paga en el trimestre siguiente. Los sueldos y salarios se pagan los das 15 y 30 de cada mes.

Los gastos generales fijos totalizan $1 milln cada trimestre. De este total, $350,000 representan depreciacin. Todos los dems gastos fijos se pagan en efectivo en el trimestre en que se incurren. La tasa de gastos generales fijos se calcula dividiendo los gastos generales fijos totales del ao por la produccin presupuestada del ao en unidades.

Los gastos generales variables se presupuestan en $6 por hora de mano de obra directa. Todos los gastos generales variables se pagan en el trimestre en que se incurren.

Los gastos administrativos y de venta fijos totalizan $250 000 por trimestre, incluidos $50 000 de depreciacin.

Los gastos variables de venta y administrativos estn presupuestados en $10 por unidad vendida. Todos los gastos de venta y administracin se pagan en el trimestre en que se incurren.

El balance general al 31 de diciembre de 20X0 es el siguiente:

Activos
Dinero			$ 250,000
Inventario de materiales directos			5,256,000
Cuentas por cobrar			3,300,000
Planta y equipo, neto			33,500,000
Los activos totales			$42,306,000

Pasivo y Capital Contable
Cuentas por pagar			$ 7.248.000*
Capital social			27,000,000
Ganancias retenidas			8,058,000
Pasivo total y capital contable			$42,306,000
* Solo para compra de materiales directos.

Optima pagar dividendos trimestrales de $300,000. Al final del cuarto trimestre, se comprarn equipos por $2 millones.

Requerido:

Prepare un presupuesto maestro para Optima Company para cada trimestre de 20X1 y para el ao en total. Deben incluirse los siguientes presupuestos componentes:

1. Presupuesto de Ventas (unidades y ventas presupuestadas en miles)

empresa optima
Presupuesto de ventas
Para el ao que finaliza el 31 de diciembre de 20X1
	Trimestre 1	Trimestre 2	Trimestre 3	Trimestre 4	Total
Unidades
Precio unitario	ps	ps	ps	ps	ps
Ventas totales	ps	ps	ps	ps	ps

2. Presupuesto de produccin (cantidades en su totalidad, no en miles) Si una cantidad es cero, ingrese "0".

empresa optima
Presupuesto de produccion
Para el ao que finaliza el 31 de diciembre de 20X1
	Trimestre 1	Trimestre 2	Trimestre 3	Trimestre 4	Total
Ventas
Inventario final deseado
necesidades totales
Menos: Inventario inicial
Produccin

3. Presupuesto de compras de materiales directos (en miles, excepto por datos por unidad/hora) Si es necesario, redondee las respuestas a un decimal.

empresa optima
Presupuesto de compras de materiales directos
Para el ao que finaliza el 31 de diciembre de 20X1
	Trimestre 1	Trimestre 2	Trimestre 3	Trimestre 4	Total
Produccin
Materiales/unidad
Necesidades de produccin
Inventario final deseado
necesidades totales
Menos: Inventario inicial
compras
Costo por unidad	ps	ps	ps	ps	ps
Costo de la compra	ps	ps	ps	ps	ps

4. Presupuesto de mano de obra directa (en miles, excepto datos por unidad/hora)

empresa optima
Presupuesto de mano de obra directa
Para el ao que finaliza el 31 de diciembre de 20X1
	Trimestre 1	Trimestre 2	Trimestre 3	Trimestre 4	Total
Produccin
Horas por unidad
Horas necesarias
Costo por hora	ps	ps	ps	ps	ps
Coste total	ps	ps	ps	ps	ps

5. Presupuesto de gastos generales (en miles, excepto por datos de unidad/hora)

empresa optima
Presupuesto general
Para el ao que finaliza el 31 de diciembre de 20X1
	Trimestre 1	Trimestre 2	Trimestre 3	Trimestre 4	Total
horas presupuestadas
Tasa variable	ps	ps	ps	ps	ps
VOH presupuestado	ps	ps	ps	ps	ps
FOH presupuestado
OH totales	ps	ps	ps	ps	ps