Conceptos especficos para determinar resultados La entidad Costos Bajos, S.A. compra una maquinaria con un valor de $1'000,000.00 MXN; para efectos contables la deprecia a 5 aos; fiscalmente tiene una depreciacin del 25% anual. Las prdidas fiscales pueden ser compensadas con las ganancias fiscales obtenidas en cualquiera de los 5 aos anteriores. La ganancia fiscal del ao cero fue de $500,000.00 MXN y la tasa del ISR vigente es del 30%. Dicha entidad espera: Recuperar el importe en libros de la maquinaria mediante su utilizacin en la elaboracin de productos para la venta. Reconocer: Un activo corriente de naturaleza fiscal al final de los aos 1 al 4, para aplicar la prdida fiscal contra la utilidad del ao cero. Un pasivo por impuestos diferidos en los aos 1 al 4, porque la reversin de las diferencias temporales deducibles le aportar ingresos imponibles en los siguientes aos