Crane Company es una pequea empresa muy rentable. Sin embargo, no ha prestado mucha atencin al control interno. Por ejemplo, en un intento por mantener al mnimo los gastos administrativos y de oficina, la empresa ha combinado los trabajos de cajero y contable. Como resultado, Bret Turrin maneja todos los recibos de efectivo, lleva los registros contables y prepara las conciliaciones bancarias mensuales.

El saldo segn el extracto bancario al 31 de octubre de 2022 fue de $19,643.00. Los cheques pendientes eran el No. 62 por $143.00, el No. 183 por $172.00, el No. 284 por $255.00, el No. 862 por $199.00, el No. 863 por $227.00 y el No. 864 por $211.00. Incluido con el estado de cuenta haba un memorndum de crdito de $250.00 que indicaba el cobro de un pagar por cobrar de Crane Company por parte del banco el 25 de octubre. Este memorndum no ha sido registrado por Crane.

El libro mayor de la compaa mostr una cuenta de efectivo con un saldo de $23,245.00. El saldo inclua efectivo disponible no depositado. Debido a la falta de controles internos, Bret tom para uso personal todos los recibos no depositados en exceso de $3,859.00. Luego prepar la siguiente conciliacin bancaria en un esfuerzo por ocultar su robo de efectivo.

Saldo de caja segn libros, 31 de octubre $23,245.00

Agregar: cheques pendientes

N 862 $199.00

N 863 227,00

N 864 211,00 507,00

23,752.00

Menos: Recibos no depositados 3,859.00

Saldo no ajustado por banco al 31 de octubre 19,893.00

Menos: Memorndum de crdito bancario 250.00

Saldo de caja por extracto bancario, 31 de octubre $19,643.00

(a) Preparar una conciliacin bancaria correcta. (Sugerencia: deduzca el monto del robo del saldo ajustado por libros). (Enumere primero los elementos que aumentan el saldo segn el banco y los libros).