Deduccin del Ingreso Bruto

1. Cul de las siguientes no es una caracterstica de una deduccin?

a. Es una reduccin de la riqueza que ayud a obtener los ingresos sujetos a impuestos.

b. No es un recibo.

C. Es una resta para llegar a los ingresos sujetos a impuestos.

d. Una inmunidad o privilegio, una libertad de un cargo o carga a la que estn sujetos otros.

2. Declaracin 1: Las exclusiones son recibos que se excluyen de los ingresos brutos, por lo tanto, no forman parte de los ingresos brutos.

Declaracin 2: Las exclusiones son artculos o cantidades que se pueden restar del ingreso bruto para llegar al ingreso imponible.

Declaracin 3: No se presumen deducciones del ingreso bruto.

a. Solo las afirmaciones 1 y 3 son falsas

b. Solo la afirmacin 2 es falsa

C. Solo las afirmaciones 1 y 2 son verdaderas

d. Todas las afirmaciones son verdaderas.

3. Declaracin 1: El contribuyente tiene la carga de justificar la concesin de cualquier deduccin reclamada.

Declaracin 2: Las deducciones se interpretan estrictamente en contra del gobierno.

a. Las afirmaciones 1 y 2 son falsas

b. La afirmacin 1 es verdadera pero la afirmacin 2 es falsa

C. El enunciado 1 es falso pero el enunciado 2 es verdadero

d. Las afirmaciones 1 y 2 son verdaderas

4. Declaracin 1: Los gastos de ingresos son costos del perodo que estn relacionados con un perodo particular de tiempo de operacin comercial.

Declaracin 2: Los gastos de capital son gastos no recurrentes relacionados con la adquisicin de activos depreciables para ser utilizados en el negocio.

a. Las afirmaciones 1 y 2 son falsas

b. La afirmacin 1 es verdadera pero la afirmacin 2 es falsa

C. El enunciado 1 es falso pero el enunciado 2 es verdadero

d. Las afirmaciones 1 y 2 son verdaderas

5. Cul de los siguientes es un gasto de compensacin permitido de un empleador?

I. El salario del empleado pagado por un perodo de tiempo limitado despus de su muerte a su viuda es una deduccin admisible del empleador.

II. Cuenta de gastos del gerente sujeta al impuesto sobre beneficios marginales.

a. Yo solo c. yo y yo

b. II solo d. Ni yo ni yo

6. Cul de los siguientes elementos de gastos no es deducible?

a. Sueldos, salarios, comisiones y honorarios profesionales.

b. Primas pagadas de buena fe como compensacin adicional por los servicios prestados.

C. Pensin e indemnizacin por lesiones si las compensa el seguro.

d. Valor monetario bruto de los beneficios complementarios siempre que se haya pagado el impuesto final impuesto.

7. Brianne Corporation ha incurrido en gastos de alquiler por un monto de P500,000. Brianne pag al arrendador la cantidad bruta de P500,000 sin deducir el 5% de retencin de impuestos. Cunto alquiler puede reclamar Brianne como deduccin permitida de su ingreso bruto?

a. 500.000 pesos c. 475.000 pesos

b. $450,000 D. nulo

8. RRO Corporation se dedica a la venta de bienes y servicios con ventas netas/ingresos netos de P3,000,000 y P2,000,000 respectivamente. El gasto real de entretenimiento, diversin y recreacin (EAR) para el ao fiscal totaliz P30,000.

Cunto es el gasto EAR deducible?

a. $30,000 c. 25.000 pesos

b. $27,000 D. nulo

9. Cul de los siguientes gastos no es deducible del ingreso bruto?

a. Sueldos y salarios de los empleados.

b. Gastos de entretenimiento, diversin y recreacin.

C. Gastos de alquiler.

d. Sobornos, coimas y otros pagos similares.

10. En la conduccin de su negocio en 2013, Modesto consider necesario dar obsequios a los funcionarios gubernamentales con los que tena tratos oficiales.

a. Estos regalos son gastos deducibles sujetos a la regla de justificacin.

b. Se permite deducir el valor de los obsequios, si es de minimis.

C. Independientemente del valor, los obsequios se consideran sobornos y no pueden ser deducibles.

d. Estos obsequios son deducibles si se determina que son necesarios y estn debidamente respaldados por recibos.

11. Roy pidi dinero prestado al Banco por un monto de P1,000,000 a una tasa de inters anual del 7%. Invirti el dinero en sustitutos de depsitos y obtuvo un ingreso de inters anual del 8%. A cunto asciende el inters deducible?

a. P43,600 c. 70.000 pesos

b. 26.400 pesos d. 80.000 pesos

12. Cul de los siguientes no es un requisito para que los impuestos sean deducibles?

a. Debe haber sido pagado o incurrido dentro del ao contributivo.

b. Deducible nicamente por la(s) persona(s) sobre la(s) cual(es) grava el impuesto por ley.

C. Debe estar relacionado con la profesin, oficio o negocio del contribuyente.

d. Debe ser impuesto por el gobierno nacional.

13. Cul de los siguientes no es deducible?

a. Porcentaje de impuesto sobre los transportistas comunes por va terrestre

b. impuesto de franquicia

C. impuesto a las comunicaciones en el extranjero

d. Impuesto sobre transacciones burstiles

14. El trmino "prdida operativa neta" significar

a. El exceso de las prdidas patrimoniales sobre las ganancias patrimoniales deducibles de la renta ordinaria.

b. El exceso de prdidas patrimoniales sobre ganancias patrimoniales no deducibles de la renta ordinaria.

C. El exceso de las deducciones permitidas sobre el ingreso bruto.

d. El exceso de las prdidas de capital sobre las prdidas ordinarias.

15. Todos los siguientes, excepto uno, son requisitos para el traspaso de la prdida operativa neta:

a. No debe haber un cambio sustancial en la propiedad del negocio.

b. No se permite el traspaso si la corporacin est sujeta al MCIT durante el ao contributivo

C. Aunque la sociedad haya pagado el MCIT, el transcurso del plazo prescriptivo no se interrumpe.

d. El traspaso es vlido por un (1) ao.

16. Cundo se permitirn las deudas incobrables como deduccin del ingreso bruto?

a. Al constituir la provisin para cuentas de cobro dudoso

b. Al dar de baja en los libros

C. A eleccin del contribuyente, al constituir la bonificacin o al dar de baja

d. A opcin del gobierno, al establecer la asignacin o al cancelar

17. Se permite la deduccin estndar opcional para

a. Extranjero no residente dedicado a negocios

b. Extranjero no residente que no se dedica a negocios

C. Residente extraterrestre

d. Sociedad extranjera no residente

18. Un minorista de bienes tiene ventas brutas de P1,000,000 con un costo de ventas de P800,000. Suponiendo que el contribuyente es una persona fsica y opt por reclamar la deduccin estndar opcional, cul es la renta imponible?

a. $600,000 c. 120,000 pesos

b. 550.000 pesos d. 80.000 pesos

19. Un minorista de bienes tiene ventas brutas de P1,000,000 con un costo de ventas de P800,000. Asumiendo que el contribuyente es una corporacin y opt por reclamar la deduccin estndar opcional, cunto es el ingreso imponible?

a. 600.000 pesos c. 120,000 pesos

b. 550.000 pesos d. 80.000 pesos

20. El contribuyente es una corporacin domstica:

Ventas brutas P9,350,000

Devoluciones de ventas y rebajas 250.000

Descuentos de venta 100.000

Ingresos por intereses sobre efectos comerciales por cobrar 150.000

Otros ingresos 50.000

Costo de ventas 3,000,000

Gastos de funcionamiento con comprobantes y recibos 4.000.000

Gastos de funcionamiento sin comprobantes y recibos 500.000

Ingresos por intereses del depsito de ahorro 80,000

Ingresos por intereses del depsito bajo FCDS 125,000

Ingresos por regalas 100,000

A cunto asciende la renta imponible utilizando la deduccin detallada?

a. $1,675,000c. 1.700.000 pesos

b. 2.175.000 pesos d. 2.200.000 pesos