Question
Durante 2018, sus clientes, el Sr. y la Sra. Howell, fueron propietarios de los siguientes activos de inversin: Activos de inversin Fecha de adquisicin Precio
Durante 2018, sus clientes, el Sr. y la Sra. Howell, fueron propietarios de los siguientes activos de inversin:
Activos de inversin | Fecha de adquisicin | Precio de compra | Comisin del corredor pagada al momento de la compra |
300 acciones comunes de IBM | 22/11/2015 | $10,350 | $100 |
200 acciones comunes de IBM | 03/04/2016 | $43,250 | $300 |
3.000 acciones de Apple preferidas | 12/12/2016 | $147,000 | $1,300 |
2100 acciones comunes de Cisco | 14/8/2017 | $52,500 | $550 |
420 acciones del fondo mutuo Vanguard | 3/2/2018 | $14,700 | Sin fondo de carga* |
*No se cobran comisiones cuando se compran y venden fondos mutuos sin carga.
Debido a la recesin en el mercado de valores, el Sr. y la Sra. Howell decidieron vender la mayora de sus acciones y fondos mutuos en 2018 y reinvertir en bonos municipales. En 2018 se vendieron los siguientes activos de inversin:
Activos de inversin | Fecha de venta | Precio de venta | Comisin del corredor pagada en el momento de la venta |
300 acciones comunes de IBM | 5/6 | $13,700 | $100 |
3.000 acciones de Apple preferidas | 10/5 | $221,400 | $2,000 |
2100 acciones comunes de Cisco | 8/15 | $63,250 | $650 |
451 acciones del fondo mutuo Vanguard | 21/12 | $15,700 | Sin fondo de carga* |
*No se cobran comisiones cuando se compran y venden fondos mutuos sin carga.
El corredor de Howells les entreg un Formulario 1099-B que muestra los ingresos de las ventas netos de las comisiones pagadas. Por ejemplo, los ingresos por ventas de IBM se informaron como $13,600 en el Formulario 1099-B que recibieron.
Adems de las ventas reflejadas en la tabla anterior, los Howell le proporcionaron la siguiente informacin adicional sobre 2018:
Los Howell recibieron un Formulario 1099-B del fondo mutuo Vanguard que informa una distribucin de ganancias de capital a largo plazo de $900. Esta distribucin se reinvirti en 31 acciones adicionales de fondos mutuos de Vanguard el 30/06/2018.
En 2013, la Sra. Howell le prest $6000 a un amigo que estaba iniciando una nueva empresa de marketing multinivel llamada LD3. El amigo se declar en bancarrota en 2018 y se le notific a la Sra. Howell que no recibir ningn reembolso del prstamo.
Los Howell tienen un traspaso de prdidas de capital a corto plazo de $2300 y un traspaso de prdidas de capital a largo plazo de $4800 de aos anteriores.
Los Howell no ordenaron a su corredor que vendiera ningn lote en particular de acciones de IBM.
Los Howell ganaron $3,000 en intereses de bonos municipales, $3,000 en intereses de bonos corporativos y $4,000 en dividendos calificados.
Suponga que los Howell tienen $130 000 de ingresos salariales durante el ao.
a. Complete el Formulario 8949 y la pgina 1 del Anexo D para calcular las ganancias de capital netas a largo y corto plazo. Luego, calcule la obligacin tributaria de los Howell para el ao (ignorando el impuesto mnimo alternativo y cualquier disposicin de eliminacin gradual) suponiendo que presenten una declaracin conjunta, que no tengan dependientes, que no elijan impuestos especiales y sus deducciones detalladas (incluidos los gastos de intereses de inversin) suman $25,000. Suponga que las bases de activos se informan al IRS.
b. Complete la pgina 2 (solo hasta la lnea 11) del 1040 junto con el Anexo 1 para determinar su obligacin tributaria.
C. Hay alguna recomendacin de planificacin fiscal relacionada con las ventas de acciones que debera haber compartido con los Howell antes de su decisin de vender?
d. Suponga que el traspaso de prdidas de capital a corto plazo de los Howell de aos anteriores es de $82,300 en lugar de $2,300 como se indic anteriormente. Si este es el caso, cunto traspaso de prdidas de capital a corto y largo plazo queda por transferir ms all de 2018 a futuros aos fiscales?
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