El 1 de septiembre, WTI acord realizar cinco cursos de capacitacin para un cliente por $ 2,500 cada uno. Dos cursos comenzarn inmediatamente y terminarn antes de fin de ao. Tres cursos no comenzarn hasta el prximo ao. El cliente pag $12,500 en efectivo por adelantado por los cinco cursos de capacitacin el 1 de septiembre y WTI acredit ingresos no devengados.