El balance general comparativo de Del Ray Enterprises Inc. al 31 de diciembre de 2016 y 2015, es el siguiente:

1		31 de diciembre de 2016	31 de diciembre de 2015
2	Activos
3	Dinero	$146,600.00	$179,800.00
4	Cuentas por cobrar (neto)	224,600.00	242,000.00
5	Inventario de mercanca	321,600.00	299,200.00
6	Gastos pagados por anticipado	13,400.00	9,600.00
7	Equipo	655,000.00	537,000.00
8	Amortizacin acumulada-equipo	(170,800.00)	(132,200.00)
9	Los activos totales	$1,190,400.00	$1,135,400.00
10	Pasivo y Capital Contable
11	Cuentas por pagar (acreedores de mercancas)	$250,200.00	$237,600.00
12	Nota de hipoteca por pagar	0.00	336,000.00
13	Acciones comunes, $10 a la par	74,000.00	24,000.00
14	Capital pagado: Exceso del precio de emisin sobre la par: acciones ordinarias	470,000.00	320,000.00
15	Ganancias retenidas	396,200.00	217,800.00
diecisis	Pasivo total y capital contable	$1,190,400.00	$1,135,400.00

Los datos adicionales obtenidos del estado de resultados y del examen de las cuentas en el libro mayor para 2016 son los siguientes:

A.	Utilidad neta, $332,000
B.	Depreciacin reportada en el estado de resultados, $83,400
C.	El equipo se compr a un costo de $162,800 y el equipo completamente depreciado que costaba $44,800 se descart, sin que se realizara ningn rescate.
D.	El pagar hipotecario no venca hasta 2018, pero los trminos permitan el pago anticipado sin penalizacin.
MI.	Se emitieron 10,000 acciones ordinarias a $20 en efectivo.
F.	Dividendos en efectivo declarados y pagados, $153,600

Preparar un estado de flujos de efectivo, utilizando el mtodo indirecto de presentacin de flujos de efectivo de las actividades de operacin. Consulte la lista de etiquetas y descripciones de cantidades provista para obtener la redaccin exacta de las opciones de respuesta para las entradas de texto. Asegrese de completar el encabezado de la declaracin. En la seccin de actividades operativas, use el signo menos para indicar salidas de efectivo, disminuciones de efectivo y una salida de efectivo neta, si es necesario. En la seccin de actividades de inversin y financiacin, use un signo menos solo para indicar una salida de efectivo NETA para la seccin.

Tengo el estado de flujos de efectivo, pero necesito ayuda con la planilla (hoja de trabajo) para el estado de flujos de efectivo.

EMPRESAS DEL RAY INC.

Estado de flujos de efectivo

Por el ao terminado el 31 de diciembre de 2016

Flujos de efectivo por actividades operacionales:

Lngresos netos

$ 332,000

Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo neto

flujo de actividades operativas:

Depreciacin

83,400

Cambios en los activos y pasivos operativos corrientes:

Disminucin en cuentas por cobrar

17,400

Aumento en el inventario de mercancas.

(22,400)

Aumento de gastos prepagos

(3,800)

Incremento en cuentas por pagar

12,600

Flujo de efectivo neto de las actividades operativas

$ 419,200

Flujos de efectivo de actividades de inversin:

Menos efectivo pagado por la compra de equipos

$ (162,800)

Flujo de efectivo neto utilizado para actividades de inversin

(162,800)

Flujos de efectivo de las actividades de financiacin:

Efectivo recibido por la venta de acciones ordinarias

$ 200,000

Menos efectivo pagado por dividendos

(153,600)

Menos efectivo pagado para retirar el pagar hipotecario

(336,000)

Flujo de caja neto utilizado para financiar actividades

(289,600)

Aumento (disminucin) en efectivo

$ (33,200)

Efectivo a principios de ao

179,800

Efectivo al final del ao

$ 146,600

EMPRESAS DEL RAY INC.

Hoja de clculo (hoja de trabajo) para el estado de flujos de efectivo

Por el ao terminado el 31 de diciembre de 2016

Balance,

Actas

Balance,

31 de diciembre de 2015

Dbito

Crdito

31 de diciembre de 2016

Dinero

179,800

146,600

Cuentas por cobrar (neto)

242,000

224,600

Inventario de mercanca

299,200

321,600

Gastos pagados por anticipado

9,600

13,400

Equipo

537,000

655.000

Acum. depr. - equipo

(132,200)

(170,800)

Cuentas por pagar

(237,600)

(250,200)

Nota de hipoteca por pagar

(336,000)

-

Acciones comunes, $25 a la par

(24,000)

(74,000)

Capital pagado en exceso de la par

(320.000)

(470.000)

Ganancias retenidas

(217,800)

(396,200)

Totales

-

-

Actividades de explotacin:

Lngresos netos

Depreciacin

Disminucin en cuentas por cobrar

Aumento en el inventario de mercancas.

Aumento de gastos prepagos

Incremento en cuentas por pagar

Actividades de inversin:

Compra de equipamiento

Actividades de financiacin:

Pago de dividendos en efectivo

Venta de acciones comunes

Pago de pagar hipotecario

Disminucin neta de efectivo

Totales