El empleado de cuentas por pagar de la empresa de fabricacin recibe una copia de la orden de compra de materias primas del agente de compras. El empleado archiva la orden de compra en un archivo temporal y espera la factura del proveedor antes de establecer un pasivo. Una semana ms tarde, el empleado recibe la factura del proveedor, la concilia con la orden de compra, contabiliza el pasivo en el libro mayor auxiliar de AP y establece una fecha de vencimiento para el pago. En la fecha de vencimiento, el empleado prepara un cheque por el monto facturado y enva el cheque por correo al proveedor.

El empleado de AP luego actualiza el registro de cheques, el libro auxiliar de cuentas por pagar y la cuenta de control de AP desde su terminal. Finalmente, el empleado archiva la factura, la copia de la orden de compra y la copia del cheque en el departamento de AP. Requerido:

1. Discuta los riesgos asociados con este sistema.
2. Describa los controles internos necesarios para mitigar los riesgos.