En la auditora de valores de inversin, los auditores desarrollan afirmaciones de auditora especficas relacionadas con las inversiones. Luego disean procedimientos sustantivos especficos para obtener evidencia sobre cada una de estas afirmaciones. A continuacin se incluye una seleccin de aseveraciones sobre valores de inversin:

1. Las inversiones estn debidamente descritas y clasificadas en los estados financieros.

2. Las inversiones registradas representan las inversiones que realmente se poseen a la fecha del balance.

3. Las inversiones comerciales se valoran correctamente al valor justo de mercado a la fecha del balance general.

Requerido: Para cada una de estas afirmaciones, seleccione los siguientes procedimientos de auditora que mejor se adapten al plan de auditora. Seleccione solo un procedimiento para cada afirmacin. Un procedimiento puede seleccionarse una vez o no seleccionarse en absoluto.

A. Rastree los saldos de apertura en el libro auxiliar hasta los papeles de trabajo de auditora del ao anterior.

B. Determinar que los empleados que estn autorizados a vender inversiones no tienen acceso a efectivo.

C. Examinar los documentos de respaldo de una muestra de transacciones de inversin para verificar que se utilicen documentos prenumerados.

D. Determinar que cualquier deterioro en el precio de las inversiones ha sido debidamente registrado.

E. Verificar que los traspasos de la cartera de inversiones corriente a la no corriente hayan sido debidamente registrados.

F. Obtener confirmaciones positivas a la fecha del balance de las inversiones en poder de custodios independientes.

G. Rastrear las transacciones de inversin en las actas de las reuniones de la Junta Directiva para determinar que las transacciones fueron debidamente autorizadas