Eren, CPA es el socio de compromiso en la auditora de estados financieros de Eldia Vaccine Services Co. (EVS) para el ao que finaliz el 31 de diciembre de 2020. El 4 de enero de 2021, Jean, el asociado snior asignado al compromiso, tuvo la siguiente conversacin con Eren en relacin con la fase de planificacin de la auditora: El acta de la reunin es la siguiente: Jean: Mayormente. Todava tengo mucho trabajo para evaluar el riesgo de fraude Eren: Por qu? Nuestro programa de errores e irregularidades del ao pasado sigue vigente. Se pasa la revisin por pares de varias firmas de auditora varias veces. Adems, no tenemos deberes especficos en materia de fraude. Si lo encontramos durante la auditora, nos ocuparemos de ello. Juan: No lo creo. El nuevo CEO, Reiner, casi no tiene salario, en su mayora bonos y opciones sobre acciones, no es eso una preocupacin? Ern: NO! El contrato de trabajo de Reiner fue aprobado por la junta directiva hace apenas tres meses. Se aprob por unanimidad en el acta de la reunin. Jean: Supongo que s, pero Reiner les dijo a esos analistas burstiles que las ganancias de EVS aumentaran un 30 % el prximo ao. A pesar de la Pandemia. Puede incluso mantener esa promesa? Eren: Quin sabe, estamos auditando el FS de 2020, no el de 2021. Reiner probablemente modificar esos pronsticos durante los trimestres del prximo ao. Jean: Claro, pero todo esto puede cambiar nuestros otros programas de auditora. Eren: No, no lo har, si alguna vez extendiramos nuestros procedimientos o simplemente informramos al Comit de Auditora de nuestros hallazgos. Jean: Qu haran? Berthold es el presidente del comit de auditora y recuerden a Berthold Hired Reiner. Han sido mejores amigos durante aos. adems, Reiner est tomando todas las decisiones ahora. Marcel, el antiguo director ejecutivo, todava est en la junta, pero Marcel nunca est presente. Marcel incluso se ha estado saltando las reuniones de la junta. Nadie puede hacer frente a las decisiones de Reiner. Eren: eso no es nada nuevo. Marcel era as hace aos. Luch con Ymir el Auditor Predecesor. Hace 3 aos, Ymir le dijo a Marcel lo ineficaz que era entonces el departamento de IA. Lo siguiente que supe es que Ymir estaba fuera y yo estaba contratado. Por qu molestarse? Estoy feliz de que esos Auditores Internos no se interpongan en mi camino de la Auditora. La conclusin es que "Presentacin justa de FS" es nuestro objetivo principal, nada ms y nada menos. Jean: Pero qu pasa con la falta de segregacin de funciones? El secretario puede escribir cheques para sus transacciones personales. Eren: Claro, esa es una condicin que se debe informar todos los aos y probablemente lo har este ao. Pero aqu estamos hablando de rentabilidad, no de auditora de fraude. Solo tenemos que hacer muchas pruebas sobre los desembolsos de efectivo e informarlo nuevamente. Jean: Qu pasa con los grandes despidos que se avecinan el prximo mes? Segn mi consulta, todo el mundo lo sabe, incluso los empleados Eren: s que es el secreto peor guardado de EVS, pero no tenemos que considerar eso ahora. Incluso si sucede, solo mejorar los resultados financieros del prximo ao. Marcel debera haber dejado ir a esa gente hace aos. Seamos realistas, de qu otra manera puede Reiner acercarse a un aumento del 30% en las ganancias el prximo ao?

Cul de los siguientes no describe un factor de riesgo de fraude que se indica en el dilogo anterior?

A. La Compensacin de Reiner se basa principalmente en bonos y opciones

B.Pronstico agresivo y poco realista a pesar de la situacin

Contratacin de C.Reiner fue aprobada por voto unnime de la junta directiva

D.Reiner es cercano a Berthold, el presidente del Comit de Auditora

Cul de los siguientes describira ms probablemente los factores de riesgo de fraude que se indican en el dilogo anterior? S

A. Berthold es el presidente del comit de auditora y es amigo de Reiner

B. Disputas con la Junta Directiva y el auditor predecesor

C. Los Estados Financieros de los Aos Anteriores eran correctos

D. La existencia del Comit de Auditora Interna est a cargo de Berthold

Cul de los siguientes describe con menor probabilidad los conceptos errneos de Eren con respecto a la consideracin del fraude en la auditora de los estados financieros de EVS que se encuentran en el Dilogo anterior?

A. Falta de preocupacin por el programa de auditora Pasar la revisin por pares

B. Falta de preocupacin por la aprobacin del empleo de Reiner

C. Falta de preocupacin por el hecho de que Marcel sea el antiguo director ejecutivo

D. Falta de preocupacin por las polticas dbiles relacionadas con el salario del director ejecutivo 3434,

Es Eren Negligente con sus respuestas?.

R. No, las posibles declaraciones errneas basadas en el dilogo de Eren parecen tener un valor inmaterial y basamos nuestras elecciones en el juicio.

B. S, a pesar de usar el juicio para tomar decisiones, Eren claramente ignor varias seales de alerta en la realizacin de esta auditora.

C. No, ya que plane adecuadamente la Auditora y Consider que el fraude es irrelevante

D. S, el juicio que Eren ha hecho continuamente es incorrecto, ya que las declaraciones errneas a pesar del monto deben informarse de inmediato.

Qu se debe documentar en este Dilogo?.

A. Respuesta del auditor a estos riesgos de fraude

B. Factores de riesgo de fraude identificados

C. Todos estos

D. Conversacin con el Auditor Predecesor