Heraklion Co es un fabricante de balones de ftbol y es un nuevo cliente de auditora para su empresa. Usted es un supervisor de auditora de Spinalonga & Co. y actualmente se est preparando para la prxima auditora intermedia y final para el ao que finaliza el 31 de octubre de 2016. Debe documentar y evaluar el sistema de ventas, recomendar mejoras de control para tratar un problema de fraude especfico. as como realizar pruebas sustantivas de los ingresos.

Pedidos de venta, envo de mercancas y facturacin

Heraklion Co vende balones de ftbol a una variedad de minoristas grandes y pequeos de equipos deportivos en varios pases. Las ventas se realizan a travs de una red de personal de ventas empleado por Heraklion Co, pero los nuevos clientes potenciales se generan a travs de una empresa externa. El personal de ventas es responsable de evaluar la solvencia de los nuevos clientes y proponer un lmite de crdito que luego es autorizado por el director de ventas. El personal de ventas tiene objetivos de ventas mensuales y puede usar su discrecin para otorgar descuentos de ventas hasta un mximo del 10%. Luego registran cualquier descuento otorgado en el archivo de datos maestros del cliente.

El personal de ventas visita personalmente los sitios de los clientes y los pedidos se completan mediante un formulario de pedido preimpreso de dos partes. Una copia se deja con el cliente y la otra copia se la queda el vendedor. El nmero de orden de venta se basa en el propio nmero de identificacin (ID) del vendedor.

La empresa se promociona a s misma en poder enviar todos los pedidos dentro de los tres das hbiles. Una vez que se toma el pedido, el vendedor enva un correo electrnico al departamento de finanzas y al equipo de despacho del almacn con la identificacin del cliente y los detalles del pedido de ventas y, a partir de esto, se genera una lista de seleccin. Las notas de envo de mercancas numeradas secuencialmente se completan y archivan en el almacn.

Las facturas numeradas secuencialmente se generan utilizando las listas de seleccin para cantidades y el archivo de datos maestros de clientes para precios. Los trminos de crdito estndar para los clientes son de 30 das y, mensualmente, las facturas de venta que tienen ms de 90 das pendientes se notifican al vendedor correspondiente para que realice el pago directamente con el cliente.

Requerido:

(a) Describa DOS mtodos para documentar el sistema de ventas, y para cada uno explique UNA ventaja y UNA desventaja de usar este mtodo.

(b) Identifique y explique SIETE deficiencias en el sistema de ventas de Heraklion Co y proporcione una recomendacin para abordar cada una de estas deficiencias.

Nota: Prepare su respuesta usando dos columnas encabezadas Deficiencia de control y Recomendacin de control respectivamente.

(c) Describa los procedimientos sustantivos que el auditor debe realizar para obtener evidencia de auditora suficiente y adecuada en relacin con los ingresos de Heraklion Co.