Jaime Dom$$nguez de nacionalidad mexicana, abogado de profesi$$n$,$ es socio mayoritario de una empresa en los Estados Unidos de Am$$rica dedicada a la construcci$$n$,$ bajo el esquema de$$Limited Liability Companie$($LLC$).$ En dicho pa$$s extranjero, tiene una casa habitaci$$n y pasa $6$ meses al a$$o atendiendo sus negocios. El a$$o pasado, obtuvo ingresos en Estados Unidos, en cantidad equivalente a $10$ millones de pesos mexicanos, derivados de la actividad de la construcci$$n inmobiliaria.

En M$$xico$,$ tiene una casa habitaci$$n en el estado de Jalisco, donde reside la mayor parte del tiempo cuando se encuentra en este pa$$s$,$ as$$ como su oficina para la prestaci$$n de servicios profesionales independientes. El a$$o pasado, obtuvo ingresos en M$$xico por la cantidad de $9$ millones de pesos, derivados de su actividad profesional.

El Se$$or Dom$$nguez est$$ interesado en crear en M$$xico$,$ en el a$$o en curso, dos empresas: una que se dedique a eventos deportivos y a vender mercanc$$a promocional de un equipo de f$$tbol profesional y$,$ otra, una empresa que se dedique a entrenar y formar jugadores dicho equipo de f$$tbol$.$

Para la constituci$$n de las empresas en M$$xico contar$$ con capital de socios residentes en M$$xico$,$ sin embargo, quiere contemplar la posibilidad de que su empresa en Estados Unidos le pueda inyectar dinero a las empresas mexicanas. Por esta raz$$n$,$ requiere una estrategia corporativa$-$fiscal para concretar esa posible situaci$$n$.$

Para el caso de la empresa dedicada a eventos deportivos y venta de mercanc$$a promocional, el se$$or Dom$$nguez cuenta con los siguientes presupuestos de ingresos y egresos:

Ingresos en el a$$o en curso:

$5000,000\mathrm{.}00$ por concepto de venta de boletos para eventos deportivos.

$2000,000\mathrm{.}00$ por concepto de venta de art$$culos promocionales a tiendas departamentales $($de este monto, se prev$$ expedir factura de venta por el monto total y solamente cobrar el $80\%.$ Se estima que el porcentaje restante terminar$$ pagando en el a$$o subsecuente$).$

Egresos en el a$$o en curso:

$1000,000\mathrm{.}00$ en asesor$$a jur$$dica y fiscal, pagados con transferencia electr$$nica y respaldados con CFDI que cumple requisitos.

$1000,000\mathrm{.}00$ en renta de oficinas y locales, pagados con cheque nominativo de la cuenta del Sr$.$ Dom$$nguez y expedido con la leyenda para abono en cuenta del beneficiario y respaldados con CFDI que cumple requisitos.

$1000,000\mathrm{.}00$ en la adquisici$$n de un autom$$vil BMW Serie $2$ Coup$2024,$ nuevo, con motor de gasolina, pagados con transferencia electr$$nica y respaldados con CFDI que cumple requisitos.

$50,000\mathrm{.}00$ de gasolina, respaldados con $50$ CFDI por $1,000\mathrm{.}00$ cada uno, que cumplen requisitos fiscales y pagados todos ellos en efectivo.

En relaci$$n a esta problem$$tica$,$dise$$a un PLAN con la estrategia jur$$dica para la constituci$$n de las dos empresas en M$$xico y el esquema fiscal que sugerir$$as adoptar. En la redacci$$n del plan, adem$$s de los puntos que estimes prudente precisar al Sr$.$ Dom$$nguez para que tenga claro el escenario al que se enfrenta, aseg$$rate de responder las siguientes preguntas:

$1.-$ Con los elementos ofrecidos, $$en qu$$ pa$$s consideras que califica el se$$or Jaime Dom$$nguez para ser considerado residente fiscal en t$$rminos del C$$digo Fiscal de la Federaci$$n$?$

$2.-$ De acuerdo a los prop$$sitos manifestados para cada empresa, $$qu$$ tipo de personas morales recomendar$$as constituir en M$$xico$?$

$3.-$ Una vez constituidas las dos empresas en M$$xico$,$qu$$ r$$gimen fiscal recomiendas para cada una de ellas?

$4.-$ En caso de ser necesario, bajo qu$$ figuras jur$$dicas$,$ la empresa de Estados Unidos podr$$a inyectar dinero a las empresas mexicanas?

$5.-$ Con los presupuestos estimados, en el supuesto de que los ingresos y egresos estimados fueran reales y precisos, con fundamento en el art$$culo $9$ de la Ley del ISR, precisa respecto del a$$o en curso:

$-$ Ingresos acumulables

$-$ Monto exacto de las deducciones procedentes a aplicar en el a$$o en curso

$-$ Monto de la utilidad fiscal

$-$ Monto del resultado fiscal

$-$ Monto del ISR anual a cargo de la empresa