John y Ellen Brite (SSN 000-00-1111 y 000-00-2222, respectivamente) estn casados y presentan una declaracin conjunta. No tienen dependientes, John es propietario de una tienda minorista especializada en iluminacin elctrica, Brite-On. Brite-On tena los siguientes activos el 1 de enero de 2012:

Activos

Edificio Old Store comprado el 1 de abril de 1999 (costo $ 100,000)

Equipo (recuperacin de 7 aos) comprado el 10 de enero de 2007 (Costo $30,000)

Inventario valuado usando el mtodo FIFO: 4,000 focos (Costo $5/foco)

Brite-On compr la tienda de un competidor el 1 de marzo de 2012 por $107,000. El precio de compra inclua lo siguiente:

Nuevo edificio de tiendas ($60,000 FMV)

Terreno ($18,000 FMV)

Equipo (recuperacin de 5 aos) (Costo $11,000 FMV)

Inventario: 3,000 bombillas ($6/costo de bombilla)

El 30 de junio de 2012, Brite-On vendi el equipo con perodo de recuperacin de 7 aos por 12.000. Brite-On arrend un auto de $30,500 por $500/mes a partir del 1 de enero de 2012. El automvil se usa al 100 % para el negocio y se condujeron 14,0000 millas durante el ao.

Brite-On vendi 8000 focos en agosto de 2012 a un costo de $7 por foco. Brite-On tuvo los siguientes ingresos (adems de las ventas de bombillas) y gastos adicionales:

Ingresos por servicios ($64,000)

Gastos de intereses sobre prstamos comerciales ($ 4,000)

Gastos de automvil (gasolina, aceite, etc.) ($3800)

Impuestos y licencias ($3,300)

Servicios pblicos ($ 2,800)

Salarios ($ 24,000)

John y Ellen tambin tuvieron algunos gastos personales:

Facturas mdicas ($4,500)

Impuestos sobre bienes inmuebles ($ 3,800)

Impuestos estatales sobre la renta ($ 4,000)

Inters hipotecario de vivienda ($5,000)

Contribuciones caritativas (efectivo) ($600)

Los britnicos recibieron ingresos por intereses en una cuenta de ahorros bancaria de $275. John y Ellen hicieron cuatro pagos de impuestos estimados trimestrales de $5,000. A los fines del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, suponga que John pas el 100% de su tiempo en la tienda mientras que Ellen no pasa tiempo en la tienda.

Datos adicionales:

Equipo adquirido en 2007: Los britnicos eligieron la depreciacin adicional y no eligieron la Sec.179

Equipo adquirido en 2012: The Brites eligi la Seccin 179 para contabilizar el costo del equipo de 5 aos elegido fuera de la depreciacin adicional.

Las reglas de inclusin de arrendamiento requieren que Brite-On reduzca su gasto de arrendamiento deducible en $8 (apndice C, Tabla 13)

Calcule los ingresos imponibles de Brites y el saldo adeudado o reembolsado para 2012.

Preguntas adicionales:

Ingresos comerciales de Brite-On para 2012?

Ganancia/prdida en la venta de equipos de 7 aos?

Ingresos totales?

Ingreso bruto ajustado?

Total de deducciones detalladas?

Ingreso imponible?

Impuesto sobre la renta de 2012 segn el programa de tasas MFJ?

2012 impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?

Total impuestos?

Pagos totales?

Sobrepago (reembolso)?

Brite-On COGS?

Depreciacin de Brite-On para 2012?

Depreciacin acumulada en el equipo de 7 aos vendido?

Pago de arrendamiento de automvil neto del monto de inclusin?