La gerencia de la empresa Hansell quiere preparar presupuestos para uno de sus productos, duraflex, para julio de 2013. La empresa vende el producto a $79.00 por unidad y tiene las siguientes ventas esperadas (en unidades) para estos meses en 2013:

Abril	Puede	Junio	Julio	Agosto	Septiembre
4500	5,510	5,380	6,000	7,100	7,200

El proceso de produccin requiere 3,5 libras de dura-1000 y 1,7 libras de flexplas. La poltica de la empresa es mantener un inventario final cada mes igual al 10% de las ventas presupuestadas del mes siguiente, pero en ningn caso menos de 490 unidades. Todos los inventarios de materiales deben mantenerse al 5% de las necesidades de produccin para el prximo mes, pero sin exceder las 900 libras. La firma espera que todos los inventarios a fines de junio estn dentro de las pautas. El departamento de compras espera que los materiales cuesten $1.20 por libra y $4.50 por libra para dura-1000 y flexplas, respectivamente.

El proceso de produccin requiere mano de obra directa en dos niveles de habilidad. La tarifa de mano de obra en el nivel K102 es de $47,00 por hora y para el nivel K175 es de $19,00 por hora. El nivel K102 puede procesar un lote de dura-flex por hora; cada lote consta de 95 unidades. La fabricacin de duraflex tambin requiere 0,09 horas de tiempo de trabajadores K175 por cada unidad fabricada.

Los costos indirectos de fabricacin variables son de $1 150 por lote ms $73 por hora de mano de obra directa. La empresa utiliza un sistema de costos reales con un supuesto de flujo de costos LIFO. Adems de los costos indirectos variables, la empresa tiene costos indirectos fijos mensuales de fbrica de $49 500, de los cuales $18 200 son gastos de depreciacin. La empresa paga toda la mano de obra de fabricacin y los gastos generales de fbrica cuando se incurre en ellos.

Hansell Company espera que su balance de prueba al 30 de junio sea el siguiente:
	EMPRESA HANSELL
	Saldos presupuestados
	30 de junio de 2013
	Dinero						$40,000
	Cuentas por cobrar						$78,000
	Asignacin por deudas incobrables						$3,260
	Inventario						$23,700
	Planta, propiedad y equipo						$576,000
	Depreciacin acumulada						$315,000
	Cuentas por pagar						$94,500
	Sueldos y salarios a pagar						$20,000
	Documento por pagar (prstamo bancario a corto plazo)						$79,200
	Capital contable						$205,740

Por lo general, las ventas en efectivo representan el 19% de las ventas, mientras que las ventas a crdito representan el 81%. Los trminos de venta a crdito son 2/10, n/30. Hansell factura a los clientes el primer da del mes siguiente al mes de la venta. La experiencia ha demostrado que el 57 % de la facturacin se cobrar dentro del perodo de descuento, el 22 % al final del mes posterior a la venta, el 16 % al final del segundo mes posterior a la venta y el 5 % finalmente ser incobrable. La empresa cancela las cuentas incobrables despus de 12 meses.

Los plazos de compra de materiales son 2/15, n/60. La empresa realiza todos los pagos dentro del perodo de descuento. La experiencia ha demostrado que el 80% de las compras se pagan en el mes de la compra y el resto se paga en el mes inmediatamente siguiente.

Adems de los costos indirectos variables, la empresa tiene costos indirectos fijos mensuales de fbrica de $49 500, de los cuales $18 200 son gastos de depreciacin. La empresa paga toda la mano de obra de fabricacin y los gastos generales de fbrica cuando se incurre en ellos.

Los costos totales presupuestados de mercadeo, distribucin, servicio al cliente y administrativos para 2013 son de $2,000,000. De esta cantidad, $1,000,000 se considera fijo e incluye gastos de depreciacin de $123,600. El resto vara con las ventas. Las ventas totales presupuestadas para 2013 son de $3.960 millones. Todos los costos administrativos y de marketing se pagan en el mes en que se incurren.

La gerencia de Hansell desea aportar a organizaciones benficas el 9% de la Utilidad Operativa.

La gerencia desea mantener un saldo de efectivo mnimo de fin de mes de $40,000. La empresa tiene un acuerdo con un banco local para tomar prestado sus necesidades a corto plazo en mltiplos de $900 hasta $96,000 a una tasa de inters anual del 12%. Se supone que los prstamos ocurren a principios de mes. Endeudamiento bancario al 15 de julio $79,200.

Requerido Con base en los datos y proyecciones anteriores, preparar los siguientes presupuestos:

a. Presupuesto de ventas de julio (en dlares).

b. Presupuesto de produccin de julio (en unidades).

C. Presupuesto de produccin de agosto (en unidades).

d. Presupuesto de compras de materiales directos de julio (en libras).

mi. Presupuesto de compras de materiales directos de julio (en dlares).

F. Presupuesto de mano de obra directa manufacturera de julio (en dlares).

gramo. Prepare el presupuesto de caja para julio de 2013.

H. Prepare el estado de resultados presupuestado para julio de 2013.

EMPRESA HANSELL
Presupuesto de ventas
Para julio de 2013
Ventas presupuestadas en unidades
Precio de venta presupuestado por unidad
Ventas presupuestadas

EMPRESA HANSELL
Presupuesto de produccin (en unidades)
				Para julio de 2013	Para agosto de 2013
Inventario final deseado				___________	____________
Ventas presupuestadas				___________	____________
Unidades totales necesarias				___________	____________
Inventario inicial				___________	____________
Unidades a fabricar				___________	____________

EMPRESA HANSELL
Presupuesto de compras de materiales directos (en libras)
Para julio de 2013
				Materiales directos
				Dura-1000	flexplas
Materiales necesarios para la produccin presupuestada				________	_______
Agregar: Inventarios objetivo				________	_______
Requerimientos totales de materiales				________	_______
Menos: inventarios iniciales esperados				________	_______
Materiales directos a comprar.				________	_______

EMPRESA HANSELL
Presupuesto de compras de materiales directos (en dlares)
Para julio de 2013
			Compras Presupuestadas Libras	Precio de compra esperado por unidad	Total
Dura-1000			______	_______	______
flexplas			______	_______	______
compras presupuestadas			______	_______	______

EMPRESA HANSELL
Presupuesto de mano de obra directa de fabricacin
Para julio de 2013
Clase de mano de obra directa	Mano de obra directa - Horas por lote	Nmero de lotes	Horas totales	ndice por hora	Total
K102	_________	_______	________	________	______
K175	_________	_______	________	________	______
Total	_________	_______	________	________	______

EMPRESA HANSELL
Presupuesto en efectivo
Para julio de 2013
Saldo de caja, inicio						_______
Flujo de efectivo de las operaciones:					dolares	porcentaje
ventas al contado julio					_____	_______	_______
Cobros de cuentas por cobrar por ventas a crdito en junio:
Dentro del perodo de descuento					_____	_______	_______
Despus del perodo de descuento					_____	_______	_______
Cobros de cuentas por cobrar por ventas a crdito en mayo					_____	_______	_______
Desembolsos de efectivo:
Compras de materiales:
compras de junio					_____	_______	_______
compras de julio					_____	_______	_______
Mano de obra directa de fabricacin
Gastos generales de fbrica variables					costo	#
lotes relacionados					____	____	lotes ____
horas relacionadas					____	____	horas ____
Gastos fijos de fbrica							_____
Gastos variables de marketing, atencin al cliente y administracin							_____
Gastos fijos de marketing, servicios al cliente y administrativos							_____
Contribuciones caritativas							_____
Flujo de caja total de las operaciones							_____
Actividades de inversin:
Compras de inversiones y otros activos a largo plazo						_____
Ventas de inversiones y otros activos a largo plazo						_____	_____
Actividades de financiacin:
Pago de intereses, fin de mes					______	tasa	______
Nuevo prstamo, comienzo de mes				balance minimo	______	incrementos _____	______
Reembolso de la deuda existente, fin de mes							______
Saldo de caja, 31 de julio de 2013							______

EMPRESA HANSELL
Estado de resultados presupuestado
Para julio de 2013
Ventas								_______
Costo de bienes vendidos, base LIFO *								_______
Margen bruto								_______
Gastos de venta y administracin:
Variable							______
Fijado							______
Donaciones de caridad							______
Utilidad (prdida) operativa antes de impuestos						_______	______	_______
								_______
	* Costo real de fabricacin por unidad; Julio:
	Materiales directos:
				libras	costo por libra	coste total		costo por unidad
	Dura-1000			____	______	______		______
	flexplas			____	______	______		______
	Mano de obra directa:
				horas	costo por hora	coste total		costo por unidad
	mano de obra K102			____	_____	_____
	mano de obra K175			____	_____	_____		_____
	Gastos generales de fbrica:
	Relacionado con lotes		lotes	costo por lote	costo total del lote	Unidades producidas	costo por unidad	costo por unidad
			_____	_____	______	______	______
	relacionado con DLH		costo por hora	horas totales de lote	coste total	Unidades producidas	costo por unidad
			_____	_____	______	______	______
	Fijado				coste total	Unidades producidas
					_______	_______	______	_______
	Costo por unidad, unidades producidas en julio							_______