La siguiente informacin se aplica a las preguntas que se muestran a continuacin.]

XYZ es una corporacin de ao calendario que comenz a operar el 1 de enero de 2017. Para 2018, report la siguiente informacin en su estado de resultados auditado del ao en curso. A continuacin se proporcionan notas con informacin fiscal importante. Anexo 16-6.

corporacin XYZ.	Libro Ingreso
Estado de resultados
Para el ao en curso
Ingresos por ventas	ps	40,000,000
Costo de los bienes vendidos		(27,000,000	)
Beneficio bruto	ps	13,000,000
Otros ingresos:
Ingresos por inversin en acciones corporativas		300.000	1
Ingresos por intereses		20,000	2
Ganancias (prdidas) de capital		(4,000	)
Ganancia o prdida por disposicin de activos fijos		3,000	3
Ingresos diversos		50,000
Ingresos brutos	ps	13,369,000
Gastos:
Compensacin		(7.500.000	) 4
Compensacin de opciones sobre acciones		(200.000	) 5
Publicidad		(1.350.000	)
Reparaciones y mantenimiento		(75.000	)
Alquilar		(22,000	)
Gastos por crditos fallidos		(41.000	) 6
Depreciacin		(1.400.000	) 7
gastos de garanta		(70.000	) 8
Donaciones de caridad		(500.000	) 9
Comidas		(18,000	)
Deterioro del fondo de comercio		(30.000	) 10
gastos organizativos		(44.000	) 11
Otros gastos		(140.000	) 12
Gastos totales	ps	(11,390,000	)
Ingresos antes de impuestos	ps	1,979,000
Provisin para impuestos sobre la renta		(720.000	) 13
Utilidad neta despus de impuestos	ps	1,259,000	14

Notas:

1. XYZ posee el 30 por ciento de las acciones en circulacin de Hobble Corp. (HC). Hobble Corp. report $1,000,000 de ingresos para el ao. XYZ contabiliz su inversin en HC segn el mtodo de la participacin y registr su parte proporcional de las ganancias de HC para el ao. HC tambin distribuy un dividendo de $200,000 a XYZ.
2. De los ingresos por intereses de $20,000, $5,000 fueron de un bono de la ciudad de Seattle emitido en 2017 que se utiliz para financiar actividades pblicas, $7,000 fueron de un bono de la ciudad de Tacoma emitido en 2015 (un bono de actividad privada), $6,000 fueron de un bono corporativo sujeto a impuestos , y los $2,000 restantes eran de una cuenta de mercado monetario.
3. Esta ganancia proviene del equipo que XYZ compr en febrero y vendi en diciembre (es decir, no califica como ganancia 1231).
4. Esto incluye la compensacin total de los oficiales de $2,500,000 (ningn oficial recibi ms de $1,000,000 de compensacin).
5. Esta cantidad es la parte de la compensacin de opciones de acciones de incentivo que se gast durante el ao (los beneficiarios son funcionarios).
6. XYZ en realidad cancel $27,000 de sus cuentas por cobrar como incobrables.
7. La depreciacin fiscal fue de $1,900,000.
8. En el ao en curso, XYZ no realiz ningn pago real por las garantas que proporcion a los clientes.
9. XYZ hizo $500,000 en contribuciones en efectivo a organizaciones benficas calificadas durante el ao.
10. El 1 de julio de este ao XYZ adquiri los activos de otro negocio. En el proceso adquiri $300,000 de fondo de comercio. Al final del ao, XYZ cancel $30,000 de la plusvala como deteriorada.
11. XYZ contabiliz todos sus gastos organizativos a efectos contables. XYZ gast la cantidad mxima de gastos organizacionales permitidos para propsitos de impuestos.
12. Los otros gastos no contienen partidas con diferencias contables-fiscales.
13. Esta es una provisin de impuestos estimada (gasto de impuestos federales) para el ao. Suponga que XYZ no est sujeto a impuestos estatales sobre la renta.

Informacin fiscal estimada:

XYZ hizo cuatro pagos de impuestos estimados iguales por un total de $480,000. A efectos de las obligaciones tributarias estimadas, suponga que XYZ declar una obligacin tributaria de $800 000 en 2017. Durante 2018, XYZ determin su ingreso imponible al final de cada uno de los cuatro trimestres de la siguiente manera:

cuarto de final	Utilidad (prdida) imponible acumulada
Primero	ps	350.000
Segundo	ps	800.000
Tercero	ps	1,000,000

Finalmente, suponga que XYZ no es una corporacin grande para los clculos de impuestos estimados. (No redondee los clculos intermedios. Redondee sus respuestas al monto en dlares ms cercano).

mi. Determine los trimestres por los cuales XYZ est sujeto al pago insuficiente de multas de impuestos estimados.

Entrega	(1) Pago acumulativo requerido (por trimestre) segn el mtodo fiscal del ao anterior	(2) Pago de impuesto estimado bajo mtodo anualizado	(3) Pago requerido basado en la obligacin tributaria del ao en curso	(4) Pago acumulativo requerido	(5) Pagos reales	Multa por pago insuficiente
1er cuarto
2do cuarto
3er trimestre
cuarto trimestre