Las siguientes pruebas de controles y pruebas sustantivas de procedimientos de auditora de transacciones para adquisiciones y desembolsos de efectivo se utilizarn en la auditora de Ward Publishing Company. T concluy que el control interno parece efectivo y que es probable que un riesgo de control evaluado reducido sea costoso beneficioso. Participacin activa de Ward en el negocio, buena separacin de funciones y competencia el controlador y otros empleados son factores que afectan su opinin.

PARTE I:

Pruebas de Controles y Pruebas Sustantivas de Transacciones Procedimientos de Auditora para Adquisiciones y Desembolsos de efectivo 1. Pie y cruce de los diarios de adquisiciones y desembolsos de efectivo durante 2 meses y seguimiento totales a las contabilizaciones en el libro mayor. 2. Escanee los diarios de adquisiciones y desembolsos de efectivo de todos los meses e investigue cualquier cambio inusual. entradas. 3. Conciliar los desembolsos de efectivo por libros con los desembolsos de efectivo por extracto bancario durante 1 mes. 4. Examinar evidencia de que la conciliacin bancaria es realizada por el controlador. 5. Indagar y observar si peridicamente se actualizan los saldos del archivo maestro de cuentas por pagar. conciliado con las declaraciones del proveedor por parte del controlador. 6. Examinar la evidencia del libro de registro de que la secuencia numrica de controles se explica por alguien independiente de la funcin de preparacin. 7. Indagar y observar que los cheques son enviados por D. Ward o alguien bajo su supervisin despus firma cheques. 8. Examine las iniciales que indiquen que el controlador cuadra el archivo maestro de cuentas por pagar al libro mayor mensualmente. 9. Seleccione una muestra de entradas en el diario de desembolsos de efectivo y a. Obtenga cheques cancelados relacionados y comprelos con la entrada para el beneficiario, la fecha y el monto y examinar el endoso de la firma. b. Obtener facturas de proveedores, informes de recepcin y rdenes de compra, y 1. Determinar que los documentos de respaldo se adjunten a las facturas de los proveedores. 2. Determinar que los documentos concuerden con el diario de desembolsos de efectivo. 3. Compare los nombres, montos y fechas de los proveedores con las entradas. 4. Determinar si se tom un descuento cuando corresponda. 5. Examinar las facturas de los proveedores en busca de iniciales que indiquen una revisin independiente del grfico de codificacin de cuentas. 6. Examinar la razonabilidad de los desembolsos de efectivo y cobros de cuenta. 7. Revisar facturas para aprobacin de adquisicin por parte de Ward. 8. Revisar las rdenes de compra y/o las solicitudes de compra para su aprobacin adecuada. 9. Verificar precios y recalcular bases y ampliaciones en facturas. 10. Compare las cantidades y las descripciones de las rdenes de compra, los informes de recepcin y los informes de los proveedores. facturas en la medida aplicable. 11. Examine las facturas de los proveedores y los informes de recepcin para determinar que los nmeros de cheque se incluyen y los documentos se marcan como "pagados" en el momento de la firma del cheque. C. Rastree la publicacin en el archivo maestro de cuentas por pagar para nombre, cantidad y fecha. 10. Seleccionar una muestra de informes de recepcin emitidos durante el ao y realizar un seguimiento de la factura de los proveedores y asientos en el diario de adquisiciones. a. Compare el tipo de mercanca, el nombre del proveedor, la fecha de recepcin, las cantidades y los montos. b. Si la transaccin se indica en el diario de adquisiciones como pagada, rastree el nmero de cheque hasta el asiento en el diario de desembolsos de efectivo. Si no se paga, investigue las razones. C. Rastree las transacciones al archivo maestro de cuentas por pagar, comparando el nombre, la cantidad y la fecha. Requerido : Prepare todas las partes de una hoja de datos de muestreo hasta el tamao de muestra planificado para el anterior programa de auditora, suponiendo que se utiliza una partida en el diario de desembolsos de efectivo para la unidad de muestreo. Utilice muestreo no estadstico o de atributos. Para todos los trmites en los que la partida en la caja diario de desembolsos no es una unidad de muestreo apropiada, suponga que los procedimientos de auditora fueron realizado sobre una base no muestral. Para todas las pruebas de controles, use una tasa de excepcin tolerable del 5%, y para todas las pruebas sustantivas de transacciones, utilizan una tasa del 6%. Utilizar una ARACR del 10%, que se considera medio. Plan para una tasa de excepcin de poblacin estimada de 1% para pruebas de controles y 0% para pruebas sustantivas de las transacciones. Prepare la hoja de datos usando la computadora (tambin se aplica a la Parte II)

	Auditora planificada
Descripcin de atributos	EPER	TER	ORA (10%)	Tamao de la muestra inicial