Las ventas del cuarto trimestre para 2017 son 55 000 unidades Las ventas de unidades por trimestre para 2018 se proyectan de la siguiente manera: Primer trimestre 65 000 Segundo trimestre 70 000 Tercer trimestre 75 000 Cuarto trimestre 90 000 El precio de venta es de $400 por unidad. Todas las ventas son ventas a crdito. Cutting Edge recauda el 85 por ciento de todas las ventas dentro del trimestre en el que se realizan; el otro 15 por ciento se cobra en el trimestre siguiente. No hay deudas incobrables. No hay un inventario inicial de productos terminados. Cutting Edge planea los siguientes inventarios de productos terminados (en unidades) para cada trimestre: Primer trimestre 13 000 Segundo trimestre 15 000 Tercer trimestre 20 000 Cuarto trimestre 10 000 Cada unidad de almacenamiento masivo utiliza cinco horas de mano de obra directa y tres unidades de materiales directos. A los trabajadores se les paga $10 por hora y una unidad de materiales directos cuesta $80. Hay 65,700 unidades de materiales directos en el inventario inicial al 1 de enero de 2018. Al final de cada trimestre, Cutting Edge planea tener el 30 por ciento de los materiales directos necesarios para las ventas de unidades del prximo trimestre. Cutting Edge terminar el ao con el mismo nivel de materiales directos que se encuentran en el inventario inicial de este ao. Cutting Edge compra materiales directos a cuenta. La mitad de las compras se pagan en el trimestre. Los sueldos y salarios se pagan los das 15 y 30 de cada mes. Los gastos generales fijos totalizan $1 milln cada trimestre. De este total, $350,000 representan depreciacin. Todos los dems gastos fijos se pagan en efectivo en el trimestre en que se incurren. La tasa de gastos generales fijos se calcula dividiendo los gastos generales fijos totales del ao por las unidades reales esperadas producidas en el ao. Los gastos generales variables se presupuestan en $6 por hora de mano de obra directa. Todos los gastos generales variables se pagan en el trimestre en que se incurren. Los gastos administrativos y de venta fijos totalizan $250 000 por trimestre, incluidos $50 000 de depreciacin. Los gastos variables de venta y administrativos estn presupuestados en $10 por unidad vendida. Todos los gastos de venta y administracin se pagan en el trimestre en que se incurren. Cutting Edge pagar dividendos trimestrales de $300,000. Al final del cuarto trimestre, se comprarn $2,000,000 de equipo. La administracin ha establecido una poltica que requiere un saldo de efectivo mnimo de $5,000. Una lnea de crdito abierta est disponible en un banco local para cualquier prstamo que pueda ser necesario durante el trimestre. Todos los prstamos se realizan al comienzo del trimestre y todos los reembolsos se realizan al final del trimestre. Los prstamos y reembolsos deben ser en mltiplos de $1,000. Los intereses vencen y se pagan al final de cada trimestre. Cutting Edge realiza pagos de capital cuando el saldo de efectivo excede el mnimo en al menos $1,000. La tasa de inters anual es del 12%.

Presupuesto Administrativo y de Ventas

Presupuesto final de productos terminados

Presupuesto de costo de bienes

Presupuesto en efectivo