Le acaban de asignar un nuevo gerente que cree que tiene habilidades presupuestarias excepcionales. Desde que comenz su trabajo el verano pasado, ha estado mostrando a la gerencia sus ltimas hojas de clculo y cmo utiliza su nuevo conocimiento de contabilidad gerencial para tomar decisiones comerciales acertadas. Su nuevo gerente es responsable de la distribucin a nivel nacional de juegos de kits de afeitado de diseador (SKS) y, a travs de mltiples acuerdos de franquicia, las ventas han crecido muy rpidamente y es el momento adecuado para que se una a su equipo y demuestre sus habilidades. Se le acaba de dar la responsabilidad de toda la planificacin y el presupuesto de toda la divisin SKS. Su primera tarea es preparar un presupuesto maestro para los prximos tres meses, a partir del 1 de abril de 2019. Acepta esta responsabilidad con entusiasmo y est ansioso por impresionar a su nuevo gerente y al presidente de la empresa, quien tiene una gran consideracin. para ti. Para comenzar su nuevo rol, ha recopilado la siguiente informacin pertinente:

Nota: La compaa desea un saldo de efectivo final mnimo cada mes de $10,000.

Los SKS se venden a los minoristas por $8 cada uno y estn volando de los estantes. Las ventas recientes pronosticadas en unidades se proporcionan a continuacin:

Enero (real) 20,000 Junio 60,000

Febrero (real) 24,000 Julio 40,000

Marzo (real) 28,000 Agosto 36,000

Abril 35,000 Septiembre 32,000

Mayo 45,000

El mayor volumen de ventas antes y durante junio se debe al Da del Padre, siendo SKS uno de los favoritos. Se supone que los inventarios finales equivalen al 90% de las ventas del prximo mes en unidades. El costo de cada SKS es de $5.00.

Las compras se pagan de la siguiente manera: el 50% en el mes de la compra y el 50% restante se paga en el mes siguiente a la compra. Todas las ventas a los distribuidores se realizan a crdito sin descuento (por ahora) y pagaderas dentro de los 15 das. La divisin SKS ha determinado que solo el 25% de las ventas de un mes se cobran al final del mes en el que se produjo la venta. Un 50% adicional se cobra en el mes siguiente a la venta, y el 25% restante se cobra en el segundo mes siguiente a la venta. Las deudas incobrables han sido insignificantes, respaldando las condiciones crediticias como favorables. A continuacin se muestra una visualizacin de los gastos administrativos y de ventas mensuales de la divisin SKS:

Variable: Comisiones de venta $ 1 por SKS

Fijo: Sueldos y Salarios $22,000

Utilidades $14,000

Seguro $1,200

Depreciacin $1,500

Varios $3,000

Los gastos de venta y administracin se pagan todos durante el mes, en efectivo, a excepcin de la depreciacin (por supuesto) y el seguro se paga por adelantado durante la vigencia de la pliza. SKS realizar la compra de una parcela de terreno durante el mes de mayo por $22,500 en efectivo. SKS contribuye al dividendo corporativo a razn de $12,000 cada trimestre, pagaderos en el primer mes del siguiente trimestre.

El balance de SKS al final del primer trimestre se muestra a continuacin:

Activos Efectivo $14,000

Cuentas por cobrar ($48 000 ventas de febrero: $168 000 ventas de marzo) 216 000

Inventario (31.500 unidades) 157.500

Seguro prepago 14.400

Activo fijo, neto de depreciacin 172,700

Activos totales $574,600

Pasivos y Capital Contable Cuentas por pagar $85,750

Dividendos a pagar 12.000

Capital social 300.000

Utilidades retenidas 176,850

Pasivo Total y Capital Contable $574,600

Un acuerdo con Bank of the West permite a SKS pedir prestado en incrementos de $1,000 al comienzo de cada mes, hasta un monto total de prstamo de $150,000. La tasa de inters de estos prstamos es del 10 % anual (bastante alta teniendo en cuenta las tasas del mercado), pero el inters no es compuesto, lo que significa que es solo inters simple. Al final del trimestre, SKS pagara a Bank of the West todo el inters acumulado sobre el prstamo y la mayor cantidad posible del saldo del prstamo (en incrementos de $1,000) mientras retena el saldo mnimo de efectivo de $10,000. Obligatorio: Prepare un presupuesto maestro para los tres meses que finalizan el 30 de junio de 2019. Incluya los siguientes cuadros presupuestarios y estados financieros: 8) Su nuevo gerente le ha pedido una explicacin sobre su experiencia en la preparacin de este presupuesto. Ella quiere saber especficamente lo que piensas sobre el valor de todo este trabajo y si los beneficios del trabajo valen el esfuerzo. Prepare un memo, de no ms de 2 pginas, que describa su experiencia de este ejercicio y sus pensamientos sobre el valor de tener un Presupuesto Maestro.