Lo siguiente se relaciona con la independencia de los auditores:

Lee los requisitos

a.	Por qu la independencia es tan esencial para los auditores?
b.	Compare la importancia de la independencia de los contadores pblicos con la de otros profesionales, como los abogados.
C.	Explique la diferencia entre la independencia en apariencia y la independencia mental.
d.	Suponga que un socio de una firma de CPA posee dos acciones de un gran cliente de auditora en el que se desempea como socio del compromiso. La propiedad es una parte insignificante de su riqueza total.
	(1) Ha violado el Cdigo de AICPA de Profesionalidad? Conducta ?
	(2) Explique si es probable que la propiedad afecte la independencia mental del socio.
	(3) Explique la razn de los requisitos estrictos sobre la propiedad de acciones en las reglas de conducta.
mi.	Discuta cmo cada uno de los siguientes podra afectar la independencia mental y la independencia en apariencia, y evale la consecuencia social de prohibir que los auditores hagan cada uno de ellos:
	(1) Ser propietario de acciones en una empresa cliente.
	(2) Tener servicios de contabilidad para un cliente de auditora realizados por la misma persona que realiza la auditora.
	(3) Tener un cnyuge que sea el director financiero de una empresa cliente.
	(4) Tener la auditora anual realizada por la misma firma de CPC durante 10 aos seguidos.
	(5) Hacer que la gerencia seleccione la firma de CPA.
	(6) Recomendar asientos de ajuste a los estados financieros del cliente y preparar estados financieros, incluidas las notas al pie, para el cliente.
	(7) Proporcionar servicios de valoracin de instrumentos financieros complejos para un cliente de auditora realizados por personas en un departamento que est separado del departamento de auditora.
F.	Cules de (1) a (7) estn prohibidos por el Cdigo de Profesionales de AICPA? Conducta ? Cules estn prohibidos por la Ley Sarbanes-Oxley o la SEC?

.

Requisito A. Por qu la independencia es tan esencial para los auditores?

La independencia es esencial para los auditores porque

A.

los auditores no pueden realizar ningn servicio de contabilidad a menos que se sigan todas las reglas de conducta del Cdigo de Conducta Profesional de AICPA, incluida la independencia. Los auditores que violen el Cdigo perdern inmediatamente su licencia para ejercer.

B.

los usuarios de los estados financieros esperan un punto de vista imparcial en la certificacin de la CPA sobre la exactitud de los estados financieros. Si los usuarios creen que los auditores no son independientes, se elimina el valor de la funcin de auditora.

C.

los auditores no pueden realizar ningn servicio de contabilidad a menos que se sigan todas las reglas de conducta del Cdigo de Conducta Profesional de AICPA, incluida la independencia. Los auditores que violen el Cdigo pueden estar sujetos a multas y sanciones.

D.

los usuarios de los estados financieros esperan un punto de vista imparcial en la certificacin de la CPA sobre la razonabilidad de los estados financieros. Si los usuarios creen que los auditores no son independientes, se elimina el valor de la funcin de auditora.

Requisito b. Compare la importancia de la independencia de los CPA con la de otros profesionales, como los abogados.

La mayora de las dems profesiones (abogados, mdicos, dentistas, etc.) representan a sus clientes y realizan servicios destinados principalmente a ayudar a sus clientes. Por esta razn , no se requiere ninguna presuncin de independencia . Los jueces, sin embargo, deben mantener una(s)

posicin de no defensa , similar a los auditores.

Requisito c .

Explique la diferencia entre independencia en apariencia y de mente.

A.

La independencia en apariencia se refiere al uso que hace el auditor de un comit de auditora para permanecer independiente de la administracin. La independencia mental se refiere a si el auditor ha seguido todas las reglas de conducta del Cdigo de Profesionales de AICPA.

conducta

B.

La independencia en apariencia es la forma en que el auditor parece independiente a los extraos, como los usuarios de los estados financieros. La independencia mental se refiere a si el auditor ha mantenido una actitud de independencia durante todo el trabajo.

C.

La independencia en apariencia se refiere a si el auditor ha mantenido una actitud de independencia durante todo el trabajo. La independencia mental es la forma en que el auditor parece independiente a los extraos, como los usuarios de los estados financieros.

D.

La independencia en apariencia se refiere a si el auditor ha seguido todas las reglas de conducta del Cdigo de Profesionales de AICPA.

conducta

La independencia mental se refiere al uso que hace el auditor de un comit de auditora para permanecer independiente de la administracin.

Requisito d. Suponga que un socio de una firma de CPA posee dos acciones de un gran cliente de auditora en el que se desempea como socio del compromiso. La propiedad es una parte insignificante de su riqueza total. (1) Ha violado el Cdigo de Profesionales de AICPA?

Conducta ?

(2) Explique si es probable que la propiedad afecte la independencia mental del socio. (3) Explique la razn de los requisitos estrictos sobre la propiedad de acciones en las reglas de conducta. S, ha violado el Cdigo de Profesionales de AICPA.

Conducta , porque las reglas de independencia permiten cualquier propiedad directa por parte de un socio o accionista. Es probable que una propiedad tan pequea tenga algn impacto en la objetividad de un socio al evaluar los estados financieros. Es poco probable que afecte la independencia mental de la pareja. La propiedad de acciones podra afectar la apariencia de independencia y, por lo tanto, afectar la estabilidad financiera de los auditores. Adems, estos requisitos estrictos eliminan cualquier controversia en cuanto a la lnea entre propiedad pblica y privada .

Requisitos e y f .

Analice cmo cada una de las siguientes situaciones

1)	Posesin de acciones en una empresa cliente.
(2)	Tener servicios de contabilidad para un cliente de auditora realizados por la misma persona que realiza la auditora.
(3)	Tener un cnyuge que sea el director financiero de una empresa cliente.
(4)	Tener la auditora anual realizada por la misma firma de CPC durante 10 aos seguidos.
(5)	Hacer que la gerencia seleccione la firma CPA.
(6)	Recomendar asientos de ajuste a los estados financieros del cliente y preparar estados financieros, incluidas notas al pie, para el cliente.
(7)	Proporcionar servicios de valoracin de instrumentos financieros complejos para un cliente de auditora realizados por personas en un departamento que est separado del departamento de auditora.

podra afectar la independencia mental y la independencia en apariencia, y evaluar la consecuencia social de prohibir a los auditores hacer cada una de ellas. Cules de (1) a (7) estn prohibidos por el Cdigo de Profesionales de AICPA?

Conducta ?

Cules estn prohibidos por la Ley Sarbanes-Oxley o la SEC? Complete la siguiente tabla usando estas declaraciones

para evaluar cmo cada situacin podra afectar la independencia mental y la independencia en la apariencia, y la consecuencia social de prohibir que los auditores realicen cada una de ellas. Luego, indique si la situacin est prohibida o no por el Cdigo de Conducta Profesional de AICPA o la Ley Sarbanes. -Ley Oxley y SEC. (Complete todos los cuadros de respuesta. Cada declaracin puede usarse ms de una vez o no usarse en absoluto).

Efectos sobre la independencia mental:

(a) Esta situacin no tendra ningn efecto sobre la independencia mental.

(b) Ausencia de controles y contrapesos porque el auditor prepar los estados.

(c) Auditor preocupado de que el cnyuge pueda perder el trabajo si se encuentran errores.

(d) El auditor es complaciente debido a su considerable familiaridad con el cliente.

(e) Es posible que el auditor no audite su propio trabajo con tanto cuidado.

(f) El auditor puede permitir declaraciones errneas para mejorar la riqueza personal.

(g) El auditor no est dispuesto a criticar algo preparado por su propia firma.

(h) El auditor no est dispuesto a estar en desacuerdo con la administracin por temor a la terminacin.

Efectos sobre la independencia en apariencia:

(i) Esta situacin no tendra ningn efecto sobre la independencia en apariencia.

(j) Los usuarios pueden percibir que el auditor no est dispuesto a estar en desacuerdo con la administracin.

(k) Los usuarios pueden percibir que el auditor no puede auditar de forma independiente el trabajo realizado.

(l) Los usuarios pueden percibir que el auditor permitira incorrecciones si les beneficiara econmicamente.

(m) Los usuarios pueden percibir la posibilidad de complacencia.

Consecuencias sociales:

(n) Menor de edad, si lo hubiere.

(o) Es costoso para una nueva firma de auditora obtener el conocimiento debido a los requisitos de confidencialidad y las dificultades de comunicacin entre las firmas de CPC.

(p) Puede ser menos costoso que el auditor realice este trabajo.

(q) La gerencia est en la mejor posicin para evaluar la efectividad y el costo de los auditores alternativos.

prohibido por

Independencia

Independencia

Social

Cdigo de

Ley Sarbanes-Oxley/

Situacin

de la mente

en apariencia

Consecuencia

Conducta?

SEGUNDO?

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)
(6)
(7)

Elija de cualquier lista desplegable y luego contine con la siguiente pregunta.