Los libros de Pine Corp. mostraron una utilidad antes de impuestos de $800,000 para el ao terminado el 31 de diciembre del ao 1. En el cmputo de los impuestos federales sobre la renta, se consideraron los siguientes datos:

Ganancia en una conversin involuntaria	$350,000
(Pine ha optado por reemplazar la propiedad dentro del perodo legal utilizando los ingresos totales).
Depreciacin deducida a efectos fiscales en exceso de la depreciacin deducida a efectos contables	50,000
Pagos de impuestos federales estimados, ao 1	70.000
Tasas impositivas federales promulgadas, ao 1	30%

Qu monto debe reportar Pine como su obligacin tributaria federal actual en su balance del 31 de diciembre del ao 1?

	$ 50,000
	$ 65,000
	$120,000
	$135,000

Esta respuesta es correcta (La respuesta es A, $50 000)

La responsabilidad del impuesto sobre la renta federal actual se basa en la renta imponible , que se calcula en el "libro para la conciliacin de impuestos" a continuacin.

ingresos contables	$ 800,000
Ganancia no imponible	(350.000)
Exceso de depreciacin fiscal	(50,000)
Ingreso imponible	$ 400,000

La ganancia por conversin involuntaria se incluy en el resultado contable pero se difiere para efectos fiscales. La depreciacin deducida a efectos fiscales en exceso de la depreciacin contable tambin hace que la renta imponible sea inferior a la contable. Los impuestos a pagar antes de considerar los pagos de impuestos estimados son $120,000 ($400,000 30%). Dado que ya se han realizado pagos de impuestos de $70,000, la obligacin tributaria federal actual al 31/12/Y1 es de $50,000 ($120,000 $70,000).

PREGUNTA:

Por qu la ganancia por conversin involuntaria se deduce de los resultados contables en lugar de sumarse a ellos, ya que es una ganancia? Adems, por qu se incluye para calcular el ingreso imponible y por qu se usan pagos de impuestos estimados de $70,000 para calcular la responsabilidad del impuesto sobre la renta? Explique independientemente de la explicacin anterior.