Nota: Este problema es para el ao fiscal 2020. Alice J. y Bruce M. Byrd son contribuyentes casados que presentan una declaracin conjunta. Sus nmeros de Seguro Social son 123-45-6784 y 111-11-1113, respectivamente. El cumpleaos de Alice es el 21 de septiembre de 1973 y el de Bruce es el 27 de junio de 1972. Viven en 473 Revere Avenue, Lowell, MA 01850. Alice es la gerente de la oficina de Lowell Dental Clinic, 433 Broad Street, Lowell, MA 01850 (Nmero de identificacin de empleador 98-7654321). Bruce es el gerente de una tienda de comida rpida Super Burgers propiedad de Plymouth Corporation y operada por ella, 1247 Central Avenue, Hauppauge, NY 11788 (Nmero de identificacin de empleador 11-1111111). La siguiente informacin se muestra en sus Declaraciones de salarios e impuestos (Formulario W-2) para 2020. Lnea Descripcin Alice Bruce 1 Salarios, propinas, otra compensacin $58,000 $62,100 2 Impuesto federal sobre la renta retenido 4,500 5,300 3 Salarios del Seguro Social 58,000 62,100 4 Impuesto del Seguro Social retenidos 3,596 3,850 5 Salarios y propinas de Medicare 58,000 62,100 6 Impuestos de Medicare retenidos 841 900 15 Estado de Massachusetts Massachusetts 16 Salarios estatales, propinas, etc. 58,000 62,100 17 Impuesto estatal sobre la renta retenido 2,950 3,100 Cynthia (nacida el 25 de enero de 1996, nmero de Seguro Social 123-45-6788) y John (nacido el 7 de febrero de 2000, nmero de Seguro Social 123-45-6780). Ambos nios son estudiantes de tiempo completo y viven con los Byrds excepto cuando estn en la universidad. Cynthia gan $6200 en una pasanta de verano en 2020 y John gan $3800 en un trabajo de medio tiempo. Ambos nios recibieron becas que cubran la matrcula y los materiales. Durante 2020, los Byrd proporcionaron el 60% de la manutencin total del padre viudo de Bruce, Sam Byrd (nacido el 6 de marzo de 1944, nmero de Seguro Social 123-45-6787). Sam viva solo y cubra el resto de su manutencin con sus beneficios del Seguro Social. Sam muri en noviembre y Bruce, el beneficiario de una pliza sobre la vida de Sam, recibi $1,600,000 del seguro de vida el 28 de diciembre. Los Byrds tuvieron los siguientes gastos relacionados con su residencia personal durante 2020: Impuestos a la propiedad inmobiliaria $5,000 Inters calificado sobre la vivienda hipoteca (deuda de adquisicin) 8,700 Reparaciones al techo 5,750 Servicios pblicos 4,100 Seguro contra incendio y robo 1,900 Los Byrds tuvieron los siguientes gastos mdicos para 2020: Primas de seguro mdico $4,500 Factura mdica para Sam incurrida en 2019 y no pagada hasta 2020 7,600 Operacin para Sam 8,500 Medicamentos recetados para Sam 900 Gastos de hospital para Sam 3500 Reembolso de la compaa de seguros recibido en 2020 3600 Los gastos mdicos de Sam representan la mayor parte del 60 % que Bruce aport para la manutencin de su padre. A continuacin se incluye otra informacin relevante: cuando presentaron su declaracin estatal de 2019 en 2020, los Byrd pagaron un impuesto estatal adicional sobre la renta de $900. Durante 2020, Alice y Bruce asistieron a una cena con baile patrocinada por la Asociacin de Discapacidades de la Polica de Lowell (una organizacin benfica calificada). Los Byrds pagaron $300 por las entradas. El costo de un entretenimiento comparable normalmente sera de $50. Los Byrds contribuyeron $5,000 a la Iglesia Presbiteriana de Lowell y dieron ropa usada (costo de $1,200 y valor justo de mercado de $350) al Ejrcito de Salvacin. Todas las donaciones estn respaldadas por recibos y la ropa est en muy buenas condiciones. A travs de un sitio de crowdfunding (gofundme.com), Alice y Bruce hicieron un regalo a una familia necesitada que perdi su casa en un incendio ($400). Adems, hicieron varios obsequios en efectivo a personas sin hogar en el centro (estimado en $65). En 2020, los Byrds recibieron ingresos por intereses de $2,750, que se informaron en un Formulario 1099INT de Second National Bank, 125 Oak Street, Lowell, MA 01850 (Nmero de identificacin de empleador 98-7654322). El inters de la hipoteca de la vivienda fue informado en el Formulario 1098 por Lowell Commercial Bank, PO Box 1000, Lowell, MA 01850 (Nmero de identificacin del empleador 98-7654323). La hipoteca (saldo pendiente de $425,000 al 1 de enero de 2020) fue tomada por los Byrds el 1 de mayo de 2016. El empleador de Alice exige que todos los empleados usen uniforme para trabajar. Durante 2020, Alice gast $850 en uniformes nuevos y $566 en gastos de lavandera. Bruce pag $400 por una suscripcin anual al Journal of Franchise Management y $741 por cuotas anuales de membresa a su asociacin profesional. Ni el empleador de Alice ni el de Bruce reembolsa los gastos de los empleados. Los Byrd no conservan los recibos de los impuestos sobre las ventas que pagaron y no realizaron compras importantes sujetas al impuesto sobre las ventas. Este ao, los Byrds le dieron a cada uno de sus hijos $2,000, que luego se depositaron en sus Roth IRA. Alice y Bruce no pagaron impuestos federales sobre la renta estimados y no realizaron ninguna transaccin de moneda virtual durante el ao. Ni Alice ni Bruce quieren designar $3 para el Fondo de la campaa electoral presidencial. Los Byrds recibieron los reembolsos de recuperacin de coronavirus apropiados (pagos de impacto econmico); Las preguntas relacionadas en ProConnect Tax deben ignorarse. Obligatorio: Calcule el impuesto neto a pagar o el reembolso adeudado de Alice y Bruce Byrd para 2020. Si han pagado en exceso, quieren que se les reembolse el monto. Haga suposiciones realistas sobre los datos faltantes. Si un cuadro de cantidad no requiere una entrada o la respuesta es cero, ingrese "0". Ingrese todas las cantidades como nmeros positivos. Puede ser necesario completar los anexos de impuestos antes de completar el Formulario 1040. Al calcular la obligacin tributaria, no redondee sus clculos inmediatos. Si es necesario, redondee sus respuestas finales al dlar ms cercano. Utilice la lista de tasas impositivas provista. No utilice las tablas de impuestos.

planificacin fiscal para 2021:

Alice y Bruce estn planeando algunos cambios significativos para 2021. Le han proporcionado la siguiente informacin y le han pedido que proyecte su ingreso sujeto a impuestos y su obligacin tributaria para 2021. Suponga que los Byrds detallarn sus deducciones el prximo ao.

• Los Byrds invertirn los $1,600,000 de los ingresos del seguro de vida en certificados de depsito (CD) a corto plazo y usarn el inters para los gastos de manutencin durante 2021. Esperan ganar $32,000 en intereses sobre los CD.
• Bruce fue ascendido a gerente regional y su salario para 2021 ser de $88,000. Estima que el impuesto estatal sobre la renta retenido aumentar en $4,000 y el impuesto del Seguro Social retenido ser de $5,456.
• Alice, a quien se le ha diagnosticado una enfermedad grave, tomar una excedencia laboral durante 2021, por lo que no recibir salario ni incurrir en ningn gasto relacionado con el trabajo durante el ao. El costo estimado de su tratamiento mdico es de $15,400, de los cuales $6,400 sern reembolsados por su compaa de seguros. Su prima de seguro mdico aumentar a $9,769.
• Se espera que los impuestos a la propiedad sobre su residencia aumenten a $5,100.
• Se espera que los gastos de inters de la hipoteca de la vivienda y las contribuciones caritativas de los Byrds no cambien con respecto al ao anterior.
• John se graduar de la universidad en diciembre de 2020 y aceptar un trabajo en la ciudad de Nueva York en enero de 2021. Su salario inicial ser de $46,000.

En 2021, los gastos mdicos se reducen en un 7,5% del AGI.

Suponga que toda la informacin reportada en 2020 ser la misma en 2021 a menos que se haya presentado otra informacin anteriormente. Utilice las Listas de tasas impositivas de 2020.

Con base en esta informacin, cules sern las deducciones detalladas proyectadas, el ingreso imponible y la obligacin tributaria de Bryd para 2021?

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