P19-4 (Diferencias Permanentes y Temporales, Una Tasa) Los registros contables de Shinault Inc. muestran los siguientes datos para el ao 2014 (su primer ao de operaciones).

1. El gasto del seguro de vida de los oficiales fue de $9,000.

2. El equipo se adquiri a principios de enero por $300 000. Se utiliza la depreciacin en lnea recta durante una vida til de 5 aos, sin valor de rescate. A efectos fiscales, Shinault utiliz una tasa del 30 % para calcular la depreciacin.

3. Los ingresos por intereses sobre los bonos del estado de Nueva York totalizaron $4,000.

4. Las garantas de los productos se estimaron en $50 000 en 2014. Los costos reales de reparacin y mano de obra relacionados con las garantas en 2014 fueron de $10 000. Se estima que el resto se pagar de manera uniforme en 2015 y 2016. 5.

La utilidad bruta en base devengada fue de $100,000. Para efectos fiscales se registr $75,000 bajo el mtodo de venta a plazos. 6. Las multas incurridas por violaciones de contaminacin fueron de $4,200. 7. El ingreso financiero antes de impuestos fue de $750,000. El tipo impositivo es del 30%. Instrucciones

(a) Prepare un anejo que comience con la renta financiera antes de impuestos en 2014 y termine con la renta gravable en 2014.

(b) Prepare el asiento de diario para 2014 para registrar los impuestos sobre la renta por pagar, el gasto por impuesto sobre la renta y los impuestos sobre la renta diferidos.