Parte 2: Anexo M1 (CT1) y M2 (CT2) para el formulario 1120-F de Rocky Mountain Equipment Corporation

Rocky Mountain Equipment Corporation, una corporacin de Colorado, fue formada por dos graduados de la escuela de negocios de la Universidad Estatal de Colorado. Rocky Mountain Equipment Corporation se incorpor el 20 de octubre de 1974. La lnea principal de negocios es la venta de equipos recreativos a los entusiastas del aire libre. Comenzando en el garaje de sus padres, han hecho crecer la corporacin hasta convertirse en un negocio multimillonario.

Para cumplir con los requisitos contables, la empresa utiliza un mtodo contable de acumulacin. Sus utilidades y utilidades acumuladas al 31 de diciembre de 2016 fueron de $1,200. Hizo distribuciones en efectivo durante su ao fiscal calendario 2016 de $140,089. Este consista en $85,089 para los accionistas preferenciales y $55,000 para los accionistas comunes. La distribucin completa a los accionistas preferentes es un dividendo imponible. La distribucin de $27,500 el 15 de marzo de 2016 a los accionistas comunes es un dividendo sujeto a impuestos en la medida de $27,318 (99.33%), y la distribucin de $27,500 el 15 de septiembre de 2016 a los accionistas comunes es un dividendo sujeto a impuestos en la medida de $26,118 (94.97%). ).

La siguiente cuenta de prdidas y ganancias apareci en los libros de Rocky Mountain Equipment Corporation para el ao calendario 2016. Se requiere presentar el Formulario 1120 y completar el Formulario 1120-F (M-1 y M-2).

Cuenta				Dbito	Crdito
Ventas brutas					$1,840,000
Devoluciones de ventas y prestaciones				$20,000
Costo de los bienes vendidos				1,520,000
Ingresos por intereses de:
Bancos	$10,000
Bonos estatales exentos de impuestos	5,000				15,000
Ingresos del seguro de vida (muerte del funcionario corporativo)					6,000
Recuperaciones de deudas incobrables (sin deduccin fiscal reclamada)					3500
Primas de seguro sobre la vida de los funcionarios corporativos (la corporacin es beneficiaria de las plizas)				9,500
Remuneracin de los oficiales				40.000
Salarios y sueldos				28,000
Refaccin				800
Impuestos				10,000
Contribuciones:
Deducible	$23,000
Otro	500			23,500
Intereses pagados (prstamo para comprar bonos exentos de impuestos)				850
Depreciacin				5,200
Prdida en valores				3,600
Ingreso neto por libros despus del impuesto federal sobre la renta				140.825
Impuesto federal sobre la renta acumulado para 2016				62,225
Total				$1,864,500	$1,864,500

La corporacin analiz las utilidades retenidas y las siguientes partidas aparecieron en esta cuenta en sus libros.
Artculo		Dbito			Crdito
Balance, 1 de enero					$225,000
Beneficio neto (antes del impuesto federal sobre la renta)					203,050
Reserva para contingencias		$10,000
Impuesto sobre la renta devengado en el ejercicio		62,225
Dividendos pagados durante el ao		140,089
Reembolso del impuesto sobre la renta de 1995					18,000
Saldo, 31 de diciembre		233,736
Total		$446,050			$446,050
Los siguientes elementos aparecen en la pgina 1 del Formulario 1120.
Ventas brutas ($1,840,000 menos devoluciones y descuentos de $20,000)					$1,820,000
Costo de los bienes vendidos					1,520,000
Beneficio bruto de las ventas					$300,000
Ingresos por intereses					10,000
Ingresos totales					$310,000
Deducciones:
Remuneracin de los oficiales			$40,000
Salarios y sueldos			28,000
Refaccin			800
Impuestos			10,000
Contribuciones (mximo permitido)			22,500
Depreciacin			6,200
Deducciones totales					107,500
Ingreso imponible					$202,500

Prepare el Anexo M-1 para Rocky Mountain Equipment Corporation utilizando la informacin financiera y las lneas del Formulario 1120 proporcionadas anteriormente.

Prepare el Anexo M-2 para Rocky Mountain Equipment Corporation utilizando la informacin de ganancias retenidas provista. Para calcular con precisin y respaldar el saldo final, complete una Tabla de conciliacin de ganancias retenidas.