Paso 1: Presupuesto de ventas

Instrucciones: A continuacin se proporciona el precio de venta esperado y las ventas unitarias esperadas para el cuarto trimestre de 2017. Use esta informacin para completar el presupuesto de ventas.

Precio de venta esperado: $88.00

Volumen de ventas esperado (en unidades): Trimestre 1 1,800 Trimestre 2 1,700 Trimestre 3 2,300 Trimestre 4 2,800

Compaa aficionado Presupuesto de ventas Presupuesto de ventas Por el ao que termin el 31 de diciembre de 2017 Ventas unitarias esperadas Trimestre 1_________

Trimestre 2_________

Trimestre 3_________

Trimestre 4_________

Precio de venta unitario Trimestre 1_______

Trimestre 2_________

Trimestre 3_________

Trimestre 4_________

Ventas totales Trimestre 1_________

Trimestre 2_________

Trimestre 3_________

Trimestre 4_________

Paso 2: Presupuesto de produccin

Buff Company espera cumplir con los requisitos de ventas futuras manteniendo un inventario final igual al 60% del volumen de ventas presupuestado del prximo trimestre. Use esto y la informacin a continuacin para completar el presupuesto de produccin

Inventario final de productos terminados al 31 de diciembre de 2016 $1,000 Volumen de ventas esperado para el primer trimestre del ao 2018: $2,500

Compaa aficionado Presupuesto de Ventas del Buque de Produccin Por el ao que termin el 31 de diciembre de 2017

Ventas unitarias esperadas Q1 1,800 Q2 1,700 Q3 2,300 Q4 2,800 Agregar: Unidades de productos terminados finales deseados Q1_________ Q2_________ Q3_________ Q4_________

Total de unidades requeridas Q1_________ Q2_________ Q3_________ Q4_________

Menos: Inicio Productos terminados Unidades Q1_________ Q2_________ Q3_________ Q4_________

Unidades de produccin requeridas Q1_________ Q2_________ Q3_________ Q4_________

Paso 3: Presupuesto de materiales directos

Buff Company mantiene un inventario final igual al 20% de las necesidades de produccin del prximo trimestre. Usa esto y el siguiente informacin para preparar el Presupuesto de Materiales Directos.

Nmero de libras de materiales directos requeridos para cada producto 1.50 Costo esperado por libra $1.00 Inventario inicial de materiales directos para el primer trimestre de 2017 en libras: 1400 Inventario final deseado de materiales directos para el cuarto trimestre de 2017 en libras: 1,800

Compaa aficionado Presupuesto de Ventas de Materiales Directos Por el ao que termin el 31 de diciembre de 2017 Unidades a producir Q1_________ Q2_________ Q3_________ Q4_________ Materiales directos por unidad Q1_________ Q2_________ Q3_________ Q4_________ Total de libras necesarias para la produccin Q1_________ Q2_________ Q3_________ Q4_________ Agregue: materiales directos finales deseados (libras) Q1_________ Q2_________ Q3_________ Q4_________ Total de materiales requeridos Q1_________ Q2_________ Q3_________ Q4_________ Menos: Materiales directos iniciales (libras) Q1_________ Q2_________ Q3_________ Q4_________ Compras directas de materiales Q1_________ Q2_________ Q3_________ Q4_________ Costo por libra Q1_________ Q2_________ Q3_________ Q4_________ Costo total de compras de materiales directos Q1_________ Q2_________ Q3_________ Q4_________

Paso 4: Presupuesto de mano de obra directa

Utilice la siguiente informacin para preparar el Presupuesto de Mano de Obra Directa.

Nmero de horas de mano de obra directa requeridas para producir cada unidad de producto terminado 2.50 Costo esperado por hora de mano de obra directa $12.00

Compaa aficionado Presupuesto de ventas de mano de obra directa Por el ao que termin el 31 de diciembre de 2017 Unidades a producir

P1_________ P2_________ P3_________ P4_________

Tiempo de mano de obra directa (horas) por unidad

P1_________ P2_________ P3_________ P4_________

Total de horas de mano de obra directa requerida

P1_________ P2_________ P3_________ P4_________

Costo de mano de obra directa por hora

P1_________ P2_________ P3_________ P4_________

Costo total de mano de obra directa

P1_________ P2_________ P3_________ P4_________

Paso 5: Presupuesto de gastos generales de fabricacin

Buff Company espera que los costos indirectos variables flucten con el volumen de produccin de acuerdo con las siguientes tasas:

Materiales indirectos: $0.90 por mano de obra directa Mano de obra indirecta: $1.70 por mano de obra directa Servicios pblicos: $0.30 por mano de obra directa Mantenimiento: $0.10 por mano de obra directa

Buff Company tambin incurre en gastos generales fijos. Los importes de los gastos generales fijos ya se proporcionan en el presupuesto a continuacin. Utilice esta informacin para completar el presupuesto de gastos generales de fabricacin.

Compaa aficionado Presupuesto de ventas de fabricacin Por el ao que termin el 31 de diciembre de 2017 Costos variables Materiales indirectos ($0.90/hora)

P1_________ P2_________ P3_________ P4_________

Mano de obra indirecta ($1.70/hora)

P1_________ P2_________ P3_________ P4_________

Utilidades ($0.30/hora)

P1_________ P2_________ P3_________ P4_________

Mantenimiento ($0.10/hora)

P1_________ P2_________ P3_________ P4_________

Costos variables totales

P1_________ P2_________ P3_________ P4_________

Costes fijos Salarios de supervisin Q1 $37,600 Q2 $37,600 Q3 $37,600 Q4 $37,600 Total en un ao $150400 Depreciacin Q1 $2,900 Q2 $2,900 Q3 $2,900 Q4 $2,900 Total en un ao $11600 Impuestos a la propiedad y seguros Q1 $1,600 Q2 $1,600 Q3 $1,600 Q4 $1,600 Total en un ao $6,400 Mantenimiento Q1 $3,400 Q2 $3,400 Q3 $3,400 Q4 $3,400Total en un ao $13,600 Costos fijos totales

P1_________ P2_________ P3_________ P4_________

Gastos generales de fabricacin totales

P1_________ P2_________ P3_________ P4_________

Horas de mano de obra directa

P1_________ P2_________ P3_________ P4_________

Utilizando las cantidades anuales, cul es la tasa anual de gastos generales presupuestados por hora de mano de obra directa?

Paso 6: Presupuesto de Gastos Administrativos y de Ventas

Buff Company espera que los gastos administrativos y de venta variables flucten con el volumen de ventas de unidades de acuerdo con las siguientes tasas:

Comisin de ventas $3.60 por unidad vendida Flete de salida: $2.80 por unidad vendida

Buff Company tambin incurre en gastos administrativos y de venta fijos. Los importes de los gastos administrativos y de venta fijos ya se proporcionan en el presupuesto a continuacin. Utilice esta informacin para completar la venta y la administracin. presupuesto de gastos

Compaa aficionado Presupuesto de ventas y administracin de ventas Por el ao que termin el 31 de diciembre de 2017 Ventas presupuestadas en unidades Q1 1,800 Q2 1,700 Q3 2,300 Q4 2,800 Total en un ao 8,600 Gastos variables Comisiones de ventas ($3.60 por unidad)

P1_________ P2_________ P3_________ P4_________

Flete de salida ($2.80 por unidad)

P1_________ P2_________ P3_________ P4_________

Gastos variables totales

P1_________ P2_________ P3_________ P4_________

Gastos fijos Publicidad Q1 $3,200 Q2 $3,200 Q3 $3,200 Q4 $3,200 Total en un ao $12,800 Salarios de ventas Q1 $13,600 Q2 $13,600 Q3 $13,600 Q4 $13,600 Total en un ao $54,400 Salarios de oficina Q1 $7,000 Q2 $7,000 Q3 $7,000 Q4 $7,000 Total en un ao $28,000 Depreciacin Q1 $800 Q2 $800 Q3 $800 Q4 $800 Total en un ao $3,200 Impuestos a la propiedad y seguros Q1 $1,000 Q2 $1,000 Q3 $1,000 Q4 $1,000 Total en un ao $4,000 Gastos fijos totales

P1_________ P2_________ P3_________ P4_________

Gastos totales de venta y administracin

P1_________ P2_________ P3_________ P4_________

Paso 7: Declaracin de ingresos presupuestada

Complete el siguiente anejo para determinar el costo de los bienes vendidos:

Costo de producir un producto Materiales directos Cantidad 1,50 Costo unitario $1,00 Mano de obra directa Cantidad 2,50 Costo unitario $12,00 Gastos generales de fabricacin Cantidad 2,50

Costo unitario total _________

Costo de los bienes vendidos Costo unitario total Nmero de unidades presupuestadas para vender durante 2017 = Costo presupuestado de los bienes vendidos________

Informacin adicional: Gastos de intereses para 2017: $1,000 Gasto por impuesto a la renta 2017: $16,500

Use la informacin anterior, as como los datos de los otros presupuestos operativos para completar el Estado de ingresos presupuestado

Compaa aficionado Estado de resultados presupuestado Por el ao que termina el 31 de diciembre de 2017 Ventas________ Costo de los bienes vendidos_______ Beneficio bruto_______ Gastos de venta y administracin______ Utilidad de operaciones________ Gastos por intereses______ Utilidad antes de impuestos sobre la renta______ Ingreso por gastos de impuesto_______ Lngresos netos_______