Perpajakan

Diketahui PT. Kirana Garmen adalah scbush perusahaan yang bergerak dibidang usaha tekstil. Beralamat di JI Suropati No. 32 Surabaya, dikukuhkan sebagai PKP sejak 1 Maret 2004. Berikut ini transaksi PT. Kirana Selama tahun 2009. 1. Tanggal. 1 Januari 2009 melakukan penyerahan 20 Kodi Pakaian Jadi kepada Toko Harapan. Harga per kodi adalah @ Rp.300.000,00. Pembayaran dilakukan pada saat penycrahan barang (Harga belum termasuk PPN) 2. Tanggal. Ol Jan 2009 melunasi tagihan PT. Lancar atas pembelian mesin penggulung bahan bulan November 2008 sebesar Rp. 22.000.000,00 ( Harga Include PPN) 3. Tanggal. 02 Jan menerima pembayaran semilai Rp. 27.500.000,- atas penyerahan textil kepada PT. Merdeka. Nilai sudah termasuk PPN. 4. Tanggal. 03 Januari menyerahkan satu gulung kain scharga Rp. 3.000.000,- kepada In. Agung 5. Tanggal 03 Januari menerima pembayaran uang muka sebesar Rp. 23.000 000,- dari PT. Ventosa untuk bahan yang dikirim bulan Maret. 6. Tanggal. 04 Januari 2009 membayar rekening listrik bulan ini schesar Rp. 2.750 000 ( termasuk PPN ) kepada PLN. 7. Tanggal. 05 Januari membayar sewa muang kantor schesar Rp. 105.000.000 kepada PT. Keraya (Harga belum termasuk PPN) 8. Tanggal. 06 Januari menerima pembayaran atas pengiriman barang sebesar Rp. 20.000.000,- kepada PT. Indotex. (Harga belum termasuk PPN) 9. Tanggal. 08 Januari menjual secara tunai ke Toko Damai scharga Rp 50.000 000,- (Harga belum termasuk PPN) 10. Tanggal. 08 Januari membayar jasa akumtan bulan desember 2008. total tagihan Rp. 44.000.000,- 1 1. Tanggal. 10 Januari melumasi tagihan PT. Makmur atas pembelian benang bulan lalu sebesar Rp. 33.000 000,- ( termasuk PPN ). 12. Tanggal. 15 Januari menerima pesanan dari kementerian olahraga 50 kodi dengan harga perkodi @ 1.320.000,- Penyerahan barang dilakukan pada bulan berikuinya sekaligus perbayaran secara tunai. 13. Tanggal 15 Januari membeli bahan baku kain dan benang dari PT. Suka Jadi sebesar Rp. 180.000.000,- (Harga belum termasuk PPN). 14. Tanggal 19 Januari membeli benang Jahit kepada PT. Sutra scharga Rp. 40 000 000,- dengan diskon 20%%. (Harga belum termasuk PPN). 15. Tanggal. 21 Januari menerima pembayaran dari PT.Jaya atas penyerahan barang yang dilakukan bulan April 2009 senilai Rp. 24.000.000,-(Harga belum termasuk PPN). 16. Tanggal. 22 Januari pemakaian bahan untuk seragam pabrik scharga Rp. 15.000.000, - termasuk laba didalamaya 20%. 17. Tanggal. 24 Januari mengekspor barang ke Jerman dengan harga Rp. 100.000.000,- (Harga belum termasuk PPN). 18. Tanggal. 25 Januari membeli bahan baku dari PT. Kepompong scnilai Rp. 80.000 000,- dengan uang muka Rp. 15.000 000,- 19. Tanggal. 29 Januari menerima pembayaran atas penycrahan barang tanggal. 23 Desember 2008 scharga Rp. 30:000.000,- (Harga belum termasuk PPN) 20. Tanggal 30 Januari membeli sebagian bahan baku dari PT. Cahaya Cemerlang senilai Rp. 25.000.000,- atas pembelian ini dibayar dengan uang muka schesar Rp. 10.000.000. penyerahan barang dilakukan pada tanggal. 10 Feb 2009 Diketahui pada PPN Masa Des 2008, terdapat PPN Lebih Bayar Rp 10.000.000,- Ditanya : 1. Hitunglah Pajak Masukan dan Pajak Keluaran dari masing masing transaksi dan berapa kurang atau lebuh bayarnya. PK-PM ( Rp. 16 300.000 - 53.450.000 ) = (Rp. 37.150.000 ) Ket, Lebih bayar akan dikompensasi ke masa berikutnya ( Feb 2009 )/ 2. Isilah SPT Masa PPN Masa Jan 2009