Plan de cuentas de Global Bike, Inc.

El plan de cuentas es un medio para organizar las cuentas del libro mayor para agrupar o clasificar y generar estados financieros. Generalmente, se asigna un cdigo numrico nico (aunque tambin se puede usar alfanumrico) a una cuenta en funcin de su tipo. Se puede reservar un bloque de cdigos para tipos especficos de cuentas. Por ejemplo, en el caso de GBI, los nmeros de cuenta 100000 a 109999 estn reservados para cuentas de "efectivo" o activos lquidos. El conjunto completo de cdigos y bloques de cdigo se denomina plan de cuentas. A continuacin se muestra el plan de cuentas de GBI seguido de los saldos de las cuentas al 31 de diciembre de 20YY-1.

NOTA:

20YY = 2015 el ao en curso

20YY -1 = 2014 el ao anterior.

(Nota: Los saldos al 31 de diciembre de 20YY-1 son iguales a los saldos al 1 de enero de 20YY).

Plan de Cuentas GBI GL00

Cuenta GL	Texto explicativo de la cuenta del L/M
100000	Cuenta bancaria
110100	Cuentas por cobrar (Cuenta de contabilizacin directa)
110150	Provisin para deudas incobrables
110200	Intereses por cobrar
200600	Suministros de operacin de inventario
200900	Inventario-Materias Primas (Correo Directo)
200910	Inventario de productos terminados (publicacin directa)
200920	Mercancas comerciales de inventario (correo directo)
200930	Inventario-Productos semielaborados (Publicacin directa)
210000	Seguro prepagado
211000	Suministros prepagos
212000	Publicidad Prepago
215000	Renta prepagada
216000	Depsitos en Compras
220000	Documentos por cobrar
220110	Terreno (Correo Directo)
220210	Maquinaria de produccin, equipo y accesorios (Dir.Post)
220310	Amortizacin Acumulada-Maquinaria (Publicacin Directa)
220400	Muebles de oficina
220500	Depreciacin Acumulada-Mobiliario de Oficina
220600	Equipos de oficina y computadoras
220700	Depreciacin Acumulada - Equipos de Oficina
300100	Cuentas por Pagar-Impuestos a la Renta
300200	Cuentas por pagar (Cuenta de contabilizacin directa)
300300	Cuentas por pagar-Intereses
300400	Cuentas por Pagar-Pagars a Corto Plazo
300500	Cuentas por Pagar-Pagars a Largo Plazo
300600	Cuentas por Pagar-Comisiones
300700	Cuentas por Pagar-Sueldos y Salarios
300800	Gastos acumulados
310000	Entrada de mercancas / Cuenta de recepcin de facturas
320000	Impuesto acumulado - Salida
321000	Impuesto acumulado- Entrada
322000	Ingresos no cobrados
329000	Acciones comunes
329100	Pago adicional en capital
330010	Ganancias retenidas (contabilizacin directa)
600000	Los ingresos por ventas
610000	Descuento de ventas
620000	Ingresos miscelneos
630000	Deducciones de ingresos
640000	Ganancia o prdida en la venta de activos
650000	Ingresos por servicio al cliente
650100	Liquidacin de ingresos por servicio al cliente
700000	Gasto Laboral
720000	Gasto de Consumo de Materia Prima
720100	Gasto de consumo de producto terminado
720200	Gasto de consumo de bienes comerciales
720300	Gasto en Consumo de Semielaborados
740000	Gastos de suministros
740100	Gastos de Telfono e Internet
740200	Gastos Legales y Profesionales
740300	Gastos de alquiler
740400	Gastos de seguro
740500	Gastos de Nmina-Oficina
740600	Gasto de Nmina-Administrativo
740700	Gastos de Venta
740800	Gasto Tributario - Inmueble
740900	Impuestos Gastos- Ingresos
741000	Gastos Miscelneos
741100	Gastos de garanta
741200	Gastos por crditos fallidos
741300	Cuenta de gastos de tecnologa de la informacin
741500	Gasto de los servicios pblicos
741600	Liquidacin de produccin de fabricacin
741700	Variacin de liquidacin de salida de fabricacin
741800	Gasto de depreciacin
741900	Gastos de publicidad
742000	Descuentos de proveedores perdidos
742100	Gastos de envo
760000	Diferencia de precio de compra
760100	Variacin de produccin
770000	Investigacin y desarrollo
780000	Costo de los bienes vendidos

Global Bike, Inc.

Saldos de cuenta al 31 de diciembre de 20YY-1

Estos deben ingresarse en SAP como su primera entrada de diario.

Consulte Introducir instrucciones de asiento de diario.

		Balance de dbito	Balance de crdito
100000	Cuenta bancaria	$367,584
110100	Cuentas por cobrar (Cuenta de contabilizacin directa)	109,420
110150	Provisin para deudas incobrables		5,800
200600	Suministros de operacin de inventario	700
200900	Inventario-Materias Primas (Correo Directo)	32,000
200910	Inventario de productos terminados (publicacin directa)	281,298
200920	Mercancas comerciales de inventario (correo directo)	66,474
210000	Seguro prepagado	7,500
212000	Publicidad Prepago	3,200
220110	Terreno (Correo Directo)	500,000
220210	Maquinaria de produccin, equipo y accesorios (Dir.Post)	815,000
220310	Amortizacin Acumulada-Maquinaria (Publicacin Directa)		203,750
300200	Cuentas por pagar (Cuenta de contabilizacin directa)		48,250
300700	Cuentas por Pagar-Sueldos y Salarios		115,000
300800	Gastos acumulados		988
320000	Impuesto acumulado - Salida		3,063
329000	Acciones comunes		975,000
330010	Ganancias retenidas (contabilizacin directa)		831,325
	TOTAL	$2,183,176	$2,183,176

Transacciones Mensuales y Transacciones de Cierre

A continuacin, revisar una serie de eventos que ocurrieron durante el mes de enero 20YY y registrar y publicar, segn corresponda, las entradas de diario necesarias.

Para cada evento enumerado en las pginas siguientes, debe preparar un asiento de diario para reflejar el evento y registrar este asiento de diario en SAP. Puede ser til documentar primero todas las entradas en papel y luego registrarlas en SAP.

Consulte el documento Ingresar instrucciones de asiento de diario para obtener instrucciones sobre cmo ingresar las transacciones.

Un par de recordatorios y sugerencias sobre las transacciones:

En general, esta empresa no reconoce los ingresos hasta que se enva un producto

En general, esta empresa no registra la propiedad hasta que se recibe un artculo.

Bienes comerciales: estos son artculos que se compran para revenderlos a clientes, como accesorios para bicicletas o productos de seguridad.

El impuesto sobre las ventas solo se registra en una venta si se indica a continuacin.

DESCRIPCIN DE LOS HECHOS OCURRIDOS durante el mes de enero de 2 0AA

#	Fecha	Descripcin del evento
1	3 de enero	A los empleados se les paga mensualmente el primer da hbil del mes por el trabajo realizado en el mes anterior. La nmina total del mes anterior es de $100,000. (Ignore los impuestos sobre la nmina para esta asignacin). Contabilidad escribi y distribuy los cheques de pago.
2	3 de enero	GBI recibi un pago de $20,750 de Northwest Bikes en Seattle, WA por el saldo adeudado en su cuenta.
3	3 de enero	Windy City Bikes en Chicago, IL orden $23,525 en accesorios para bicicletas (inventario de bienes comerciales) de GBI. El costo de los accesorios (para GBI) es de $13,280. Los productos se enviaron a Windy City inmediatamente a travs de UPS utilizando el nmero de envo de UPS de Windy City.
4	7 de enero	GBI recibi $16,544 en inventario de productos de seguridad (bienes comerciales) y $18,119 en materias primas de Dallas Bike Basics. Este inventario fue ordenado el 28 de diciembre.
5	10 de enero	GBI pag la factura de servicios pblicos acumulada de diciembre de 2014 de $988. NOTA: La cuenta de GBI en el sitio web de la empresa de servicios pblicos se actualiza al final de cada mes cuando se lee el medidor. GBI utiliza estos datos para acumular los gastos al final de cada mes (en este caso el 31 de diciembre). Esto permite reconocer el gasto en el perodo correcto. Los gastos generalmente se acumulan al final del mes como "Gastos acumulados".
6	10 de enero	El anuncio de GBI en la edicin en ingls de Italian Cycling Journal se public hoy. Este anuncio fue pagado por adelantado a fines de octubre de 2014 por seis meses de publicidad, de noviembre de 2014 a abril de 2015 (ya se han utilizado dos meses de publicidad hasta diciembre de 2014).
7	10 de enero	GBI recibi el pago de Windy City Bikes por su pedido del 3 de enero.
8	12 de enero	GBI pag el pedido de inventario que recibi de Dallas Bike Basics el 7 de enero.
9	17 de enero	GBI pag una factura de Lightbulb Accessories Kits por los bienes pedidos que se recibieron el 20 de diciembre. El monto de la factura de Lightbulb es de $14,000 con vencimiento neto el 30 de diciembre.
10	17 de enero	Rocky Mountain Bikes en Denver, CO, hizo un pedido a GBI por valor de $128,130 en bicicletas para ser entregadas de inmediato. Rocky Mountain pagar el envo. Las bicicletas cuestan GBI $ 79,441. GBI envi el pedido de inmediato para que Rocky Mountain pueda comenzar a promocionar las bicicletas.
11	20 de enero	GBI recibi un aviso de que Bunky's Bicycle Emporium se haba declarado en bancarrota segn la seccin 13, lo que significaba que GBI no podra cobrar los $1,460 que Bunky's les deba.
12	20 de enero	GBI envi un cheque de $15,000 a Night Rider Aluminium Products por un pedido de repuestos para bicicletas que GBI recibi el 30 de diciembre.
13	enero 31	GBI paga el impuesto sobre las ventas una vez por trimestre a travs del sistema de presentacin y pago electrnico del estado. GBI present su declaracin y pag $3,063 en impuestos sobre las ventas por el trimestre anterior que finaliz el 31 de diciembre.

Usando estos saldos de cuenta y la informacin de ajuste adicional a continuacin, registre los asientos de diario de ajuste. Informacin de ajuste al 31 de enero de 20YY que an no se proporcion en la(s) transaccin(es) original(es):):

La maquinaria, el equipo y los accesorios de produccin se pusieron en servicio el 1 de enero de 2010 y se espera que duren 20 aos sin valor residual. GBI deprecia los activos fijos en forma lineal y aquellos activos adquiridos en la primera quincena del mes se deprecian por todo el mes, mientras que los activos fijos puestos en servicio durante la ltima quincena del mes no se deprecian hasta el segundo mes. La depreciacin se redondea al dlar ms cercano y los activos se deprecian mensualmente (es decir, el nmero de das del mes no tiene importancia).

GBI us Internet para revisar los cargos mensuales por los servicios pblicos que la empresa consumi durante enero. Segn el informe de Internet, el monto que facturar la empresa de servicios pblicos por el uso de enero es de $996

GBI cont los suministros de oficina (Inventario - Suministros operativos) disponibles despus del cierre de operaciones el ltimo da del mes y determin que el costo de los suministros de oficina no utilizados era de $480. Cualquier diferencia se imputa a gastos de suministros.

El seguro de responsabilidad civil para el perodo de seis meses del 1 de octubre de 2014 al 31 de marzo de 2015 por un monto de $15,000 se pag el 1 de septiembre de 2014. Se supone que el seguro de responsabilidad civil se utilizar de manera uniforme durante el perodo de pliza de seis meses. Determine cualquier gasto del 20 de eneroYY.

GBI necesita reconocer el gasto de salarios del mes. Dado que todos los empleados reciben salarios y no se han realizado cambios, esta cantidad es la misma que los salarios del mes anterior. (Para los fines de esta tarea, ignore la fabricacin y asuma que todos los costos de mano de obra se contabilizarn como gastos. Ignore los impuestos sobre la nmina).