Pregunta 1

Qu debe hacer un auditor cuando descubre que su independencia est perjudicada y la auditora ya est en curso?

A Reducir las amenazas

B Negarse a realizar la auditora del ao siguiente

C Aplicar salvaguardias

D Terminar la auditora

Pregunta 2

Cul es el efecto sobre la independencia cuando un auditor asume responsabilidades de gestin para un auditado?

R. La amenaza a la participacin de la direccin es tan importante que ninguna salvaguarda puede reducirla a un nivel aceptable.

B. El auditor debe evaluar la amenaza y aplicar salvaguardas para eliminar o reducir la amenaza a un nivel aceptable.

C. El auditor debe aplicar el marco conceptual para reducir el efecto acumulativo sobre la independencia.

D. La amenaza de la autorrevisin es tan importante que slo salvaguardias extraordinarias pueden reducirla a un nivel aceptable.

Pregunta 3

Cul de los siguientes no es un servicio prohibido distinto de la auditora que siempre perjudica la independencia del auditor con respecto a un auditado?

A Aprobacin de facturas de proveedores para pago

B Proporcionar asesoramiento sobre asuntos comerciales rutinarios.

C Ejecutar una transaccin para comprar o vender la inversin de un auditado

D Tomar o aprobar decisiones de riesgo empresarial

Pregunta 4

Cul de las siguientes afirmaciones sobre los requisitos de educacin profesional continua (CPE) del Libro Amarillo es cierta?

R Cada auditor asignado para realizar cualquier parte de una auditora del Libro Amarillo debe obtener la CPE adecuada antes de comenzar a trabajar en esa auditora.

B Cada auditor que realice cualquier cantidad de trabajo en una auditora del Libro Amarillo debe completar, cada dos aos, al menos 80 horas de CPE que se relacionen directamente con el entorno gubernamental.

C Cada auditor que trabaje en una auditora del Libro Amarillo debe obtener CPE en muestreo de auditora, tecnologa de la informacin y otros temas especializados relacionados con el trabajo que se realiza.

D Cada auditor involucrado en cualquier cantidad de planificacin, direccin o presentacin de informes sobre las auditoras del Libro Amarillo debe obtener al menos 56 horas de CPE cada dos aos que mejoren su competencia profesional para realizar auditoras.

Pregunta 5

A qu nivel hace el auditor determinaciones de materialidad en una auditora de los estados financieros bsicos de un gobierno?

A Cada estado financiero individual

B Declaraciones de todo el gobierno y declaraciones de fondos

C Unidad de opinin

D Entidad que reporta

Pregunta 6

Qu debe hacer el auditor si determina que existe un riesgo significativo?

A. Obtener declaraciones escritas apropiadas de la gerencia de que el riesgo significativo no tuvo un efecto material en los estados financieros de ninguna unidad de opinin.

B Realizar procedimientos sustantivos, incluidos procedimientos analticos, para determinar el efecto del riesgo significativo en los estados financieros de la unidad de opinin.

C Obtener un conocimiento de los controles del auditado, incluidas las actividades de control, relevantes para el riesgo y evaluar si los controles han sido diseados e implementados adecuadamente para mitigar el riesgo.

D Realizar pruebas de controles sobre cada riesgo significativo y proyectar los resultados de las pruebas a cada unidad de opinin para determinar el alcance de la mitigacin del riesgo.

Pregunta 7

Qu debe hacer el auditor si se da cuenta de un abuso que podra ser cuantitativa o cualitativamente importante para los estados financieros en una auditora del Libro Amarillo?

A Aplicar procedimientos de auditora especficamente dirigidos a determinar el efecto potencial en los estados financieros.

B Modificar la opinin del auditor sobre los estados financieros

C Notificar de inmediato a los funcionarios encargados de hacer cumplir la ley y a cualquier otra agencia gubernamental que haya proporcionado los fondos involucrados en el abuso.

D Retirarse de la auditora

Pregunta 8

Por qu el Libro Amarillo establece que es importante la comunicacin temprana de una deficiencia de control que resulte en incumplimiento?

A Permitir que los encargados del gobierno corporativo determinen el personal auditado adecuado para responsabilizar

B Permitir que la direccin tome medidas correctivas inmediatas para evitar mayores incumplimientos.

C Permitir al auditor informar la deficiencia de control oralmente en lugar de por escrito.

D Permitir que la direccin del auditado corrija la deficiencia de control y evitar que se informe sobre ella en el informe del auditor.

Pregunta 9

Cul es la responsabilidad del auditor cuando los funcionarios responsables del auditado proporcionan comentarios escritos al informe del auditor en una auditora del Libro Amarillo?

A Sin responsabilidad

B Modificar los comentarios para que correspondan con los hallazgos de la auditora.

C Revisar los comentarios y omitirlos del informe si son precisos.

D Incluir una copia o resumen de los comentarios en el informe.

Pregunta 10

Cmo afecta la omisin de informacin complementaria requerida (RSI) al informe del auditor sobre los estados financieros?

A El auditor debe declarar que existen desviaciones materiales de las pautas RSI prescritas y debe describir dichas desviaciones.

D El auditor debera modificar su opinin sobre el RSI.

Pregunta 11

Cundo finaliza el periodo de vinculacin profesional?

Notificacin por parte del abogado de cualquiera de las partes de la terminacin de la relacin profesional

1. B Emisin del informe del auditor y publicacin en el diario local.

2. C Cuando haya transcurrido una semana desde que se complet el ltimo procedimiento de auditora

   Notificacin por cualquiera de las partes de la terminacin de la relacin profesional o emisin del informe de auditora, lo que ocurra ms tarde