Pregunta 21

1. Se realizan pruebas de controles para determinar si:

		Los controles funcionan segn lo diseado.
		Existen errores materiales.
		Los ndices actuales estn dentro de los requisitos del convenio de prstamo.
		La utilidad neta de la compaa es consistente con aos anteriores.

2 puntos

Pregunta 22

1. Despus de considerar el control interno del cliente, los auditores han llegado a la conclusin de que est bien diseado y funciona de manera ms eficaz de lo que haban previsto originalmente. En estas circunstancias, lo ms probable es que los auditores:

		Dejar de realizar ms trmites sustantivos.
		Reducir los procedimientos sustantivos en reas donde el control interno se encontr efectivo.
		Aumentar el alcance de los procedimientos analticos previstos.
		Realizar todas las pruebas de controles en la medida descrita en el programa de auditora planificado previamente.

2 puntos

Pregunta 23

1. Los auditores se ocupan principalmente de los controles internos que se relacionan con:

		Afirmaciones de los estados financieros hechas por la administracin.
		Cumplimiento de leyes y reglamentos.
		Normas de auditora generalmente aceptadas.
		Cuentas de balance.

2 puntos

Pregunta 24

1. Para disminuir el riesgo de deteccin, un auditor puede:

		Aumentar las pruebas sustantivas.
		Posponer el momento de las pruebas sustantivas desde la fecha intermedia hasta el final del ao.
		Cambiar la naturaleza de las pruebas sustantivas de un procedimiento menos efectivo a uno ms efectivo.
		Todo lo anterior.

2 puntos

Pregunta 25

1. El riesgo de que un auditor no detecte una incorreccin material en sus procedimientos de auditora se denomina:

		Riesgo de muestreo.
		Riesgo de deteccin.
		Riesgo de no muestreo.
		Riesgo inherente.

2 puntos

Pregunta 26

1. Cual de los siguientes es verdadero?

		Las pruebas provisionales son apropiadas cuando el riesgo de control es alto.
		Las pruebas provisionales son apropiadas cuando el riesgo de control es bajo.
		Las pruebas intermedias son apropiadas cuando el alcance de la auditora est restringido por la administracin.
		Las pruebas provisionales son apropiadas cuando se posponen los inventarios fsicos.

2 puntos

Pregunta 27

1. El riesgo de auditora se compone de:

		Riesgo inherente, control y deteccin.
		Diversos procedimientos de auditora.
		El entorno de control y la evaluacin de riesgos.
		Los componentes del control de calidad.

2 puntos

Pregunta 28

1. Un aumento en la incorreccin tolerable har que el tamao de la muestra:

		Aumentar.
		Disminuir.
		Sin efecto.

2 puntos

Pregunta 29

1. Cual de los siguientes es verdadero? I. El muestreo de atributos se utiliza para estimar una tasa de ocurrencia. II. El muestreo variable se utiliza para estimar una cantidad numrica.

		I. y II.
		Yo solo
		II. solo
		Tampoco son ciertos.

2 puntos

Pregunta 30

1. Cul de los siguientes describe mejor el riesgo de muestreo?

		Un auditor puede no reconocer una excepcin al examinar un documento.
		Los documentos relacionados con una muestra elegida pueden no estar disponibles para su inspeccin.
		La conclusin del auditor basada en la muestra puede ser diferente de la conclusin si se hubiera evaluado a toda la poblacin.
		El auditor puede dejar de aplicar los procedimientos de auditora apropiados.

2 puntos

Pregunta 31

1. Cuando se usa el muestreo clsico de estimacin de la media por unidad variable, qu efecto normalmente tendra un aumento en la desviacin estndar en el tamao de la muestra?

		Aumentar.
		Disminuir.
		Mnimo o ningn efecto.
		Indeterminable.

2 puntos

Pregunta 32

1. Cuando se utiliza el muestreo por atributos, un aumento en el tamao de la poblacin de 6000 a 20 000 elementos, qu efecto tendra sobre el tamao de la muestra?

		Aumentar.
		Disminuir.
		Mnimo o ningn efecto.
		Indeterminable.

2 puntos

Pregunta 33

1. Cul de las siguientes representa una debilidad de control sobre el efectivo?

		Los recibos de caja se depositan diariamente.
		Un empleado es responsable de manejar las transacciones en efectivo de principio a fin.
		Se investigan las variaciones del presupuesto de recibos y desembolsos de efectivo.
		La conciliacin bancaria es preparada por un empleado no responsable de la emisin de cheques ni de la custodia del efectivo.

2 puntos

Pregunta 34

1. Un tenedor de libros roba recibos de efectivo y encubre el fraude mediante la publicacin de notas de crdito ficticias en la cuenta del cliente por la que se realiz el pago. La mejor manera de prevenir este fraude es:

		Elaboracin de la conciliacin bancaria por persona distinta del tenedor de libros.
		Separe las funciones de recepcin de efectivo y contabilidad.
		Anime a los clientes a obtener recibos.
		Haga coincidir las facturas con los informes de recepcin antes de realizar cualquier desembolso.

2 puntos

Pregunta 35

1. Un auditor solicitara una declaracin de corte bancario principalmente para:

		Verifique el saldo de efectivo informado en el formulario de consulta de confirmacin bancaria.
		Verificar partidas conciliatorias en la conciliacin bancaria del cliente.
		Detectar cometas.
		Detectar lapeado.

2 puntos

Pregunta 36

1. Con respecto a los centros de servicio, cul de las siguientes es cierta?

		Los auditores deben preocuparse por los controles en el centro de servicio cuando los servicios prestados son parte del sistema de informacin del cliente.
		Los auditores no deben preocuparse por los controles en el centro de servicios cuando los servicios prestados son parte del sistema de informacin del cliente.
		El auditor del usuario no debe basarse en el informe del auditor del centro de servicios como alternativa a la visita a la organizacin de servicios.
		El auditor debe preocuparse por los controles puestos en funcionamiento, pero no necesita preocuparse por la evidencia de que estn funcionando de manera efectiva.

2 puntos

Pregunta 37

1. Software de auditora generalizado:

		Consiste en un conjunto de registros y archivos ficticios almacenados en el sistema informtico del cliente.
		Utiliza datos de prueba preparados por el cliente.
		Son programas de computadora utilizados por los auditores para localizar y procesar datos contenidos en los registros del cliente.
		Son programas que controlan y coordinan componentes de hardware y brindan otro tipo de soporte al software de aplicacin.

2 puntos

Pregunta 38

1. Los papeles de trabajo de auditora son una parte integral de un examen de acuerdo con las normas de auditora generalmente aceptadas.

a. Describa tres funciones principales de los papeles de trabajo de auditora.

b. Distinga entre el archivo de papel de trabajo permanente y el archivo de papel de trabajo actual.

5 puntos

Pregunta 39

1. Se requiere que los auditores consideren el control interno de un cliente. a. Describa los dos propsitos de la consideracin de los auditores del control interno de un cliente. b. Incluso el mejor control interno tiene ciertas limitaciones. Enumere tres de esas limitaciones.

4 puntos

Pregunta 40

1. Verdadero o falso? Otros procedimientos de auditora incluyen pruebas de controles y pruebas sustantivas.

Verdadero

FALSO