Preparar el presupuesto maestro

El presupuesto maestro consta de:

un presupuesto de ventas para el trimestre.

un presupuesto de compras para el trimestre.

un presupuesto administrativo y de ventas para el trimestre.

un presupuesto de efectivo para el trimestre.

un estado de resultados proforma para el trimestre que termin el 31 de diciembre de 2015.

Balance general proforma al 31 de diciembre de 2015.

La siguiente es la informacin que necesitar:

Pronstico de ventas:

Octubre - 26.000 comidas

Noviembre - 32.000 comidas

Diciembre - 41.000 comidas

Enero - 20.000 comidas

A las aerolneas se les cobrar $4.00 por cada comida; estn obligados a pagar el 25% del costo en el mes de entrega, el 60% el mes siguiente y el 15% restante en el mes siguiente; no se esperan deudas incobrables. (Las ventas de septiembre fueron de 22.000 comidas).

Compras y niveles de inventario:

La empresa compra las comidas al por mayor de un restaurante local y paga un promedio de $1.50 por cada comida. Debido a que las comidas se pueden congelar y, para satisfacer la demanda inesperada, especialmente durante las vacaciones de Accin de Gracias y Navidad, la empresa mantiene un inventario mnimo del 10% de las ventas esperadas del prximo mes.

La empresa debe pagar el 60% del costo de las comidas en el mes en que se compran y el 40% en el mes siguiente.

Gastos de venta y administracin:

Cuatro vendedores trabajan para la empresa y venden a las principales aerolneas. Tienen un salario base de $1,000 cada uno por mes y tambin ganan una comisin combinada del 10% de las ventas. Los salarios se pagan en el mes en que se realizan las ventas y la comisin se paga al mes siguiente.

Adems, una empresa de camiones entrega las comidas desde el restaurante o el congelador de la empresa a la aerolnea. El cargo es de $.10 por comida y se paga en el mes de la entrega.

Otros costos de la empresa se estiman en:

Telfono $500 mes. *

Renta 1,000 meses.

Sueldos de oficina 3,000 meses.

Seguro 12.000 por ao

Servicios pblicos 300 meses. *

Suministros 100 meses. *

Publicidad (pagada el primer da del trimestre) 300 por trimestre

* indica que se pagan en el mes siguiente al uso. Todos los dems gastos se pagan en el mes en que se incurren, a menos que se indique lo contrario.

La empresa tiene equipos de oficina que cuestan $25 000 y se espera que duren 5 aos y muebles de oficina que cuestan $50 000 y se espera que duren 10 aos. No hay valor de salvamento.

La empresa tuvo que pedir prestado $30,000 en enero de 2005; los trminos del prstamo eran del 10 % anual, con intereses pagados anualmente y el capital vence el 31 de diciembre de 2017. El efectivo mnimo disponible que la empresa considera que debe mantener es de $5,000. Si el presupuesto de efectivo indica un saldo de efectivo final inferior a $ 5,000, se puede acceder a una lnea de crdito para la empresa? Todo principal prestado vence el ltimo da del trimestre; sin embargo, el inters debe pagarse en el mes siguiente.

El balance general al 30 de septiembre de 2015 es el siguiente:

	Empresa de servicios de alimentos, Inc.
	Hoja de balance
	30 de septiembre de 2015
	Activos

Activos circulantes:

Efectivo $ 7.500

Cuentas por cobrar 66,000

Inventario 3,900

Gastos pagados por adelantado 3.000

Suministros 100

Activo corriente total 80.500

Propiedad, planta y equipo:

Equipo de oficina 25.000

Mobiliario de oficina 50.000

Menos depreciacin acumulada (27.500)

Inmuebles y equipos netos 47.500

$ 128,000

Pasivo y Capital Contable

Pasivo circulante:

Cuentas por pagar $ 14,100

Comisiones a pagar 2.200

Intereses a pagar 2.250

Pasivos corrientes totales 18.550

Pasivos a largo plazo:

Documento por pagar 30,000

Capital contable:

Acciones comunes 50,000

Utilidades retenidas 29,450

Capital contable total 79,450

$ 128,000