Presupuesto esttico versus presupuesto flexible El supervisor de produccin del Departamento de Mecanizado de la empresa Hagerstown acord el siguiente presupuesto esttico mensual para el ao siguiente: Departamento de Mecanizado de la empresa Hagerstown Presupuesto mensual de produccin --- Salarios | 2.250.000 Servicios pblicos | 72.000 Depreciacin | 36.000 Total | 2.358.000 La cantidad real gastada y las unidades reales producidas en los tres primeros meses en el Departamento de Mecanizado fueron las siguientes: | Mayo | 1.600.000 | 40.000 | Junio | 1.950.000 | 48.000 | Julio | 2.200.000 | 52.000 | El supervisor del Departamento de Mecanizado ha estado muy satisfecho con este rendimiento porque los gastos reales de mayo a julio han sido significativamente inferiores al presupuesto esttico mensual de 2.358.000 dlares. Sin embargo, el director de la planta cree que el presupuesto no debe permanecer fijo para cada mes, sino que debe "flexionar" o ajustarse al volumen de trabajo que se produce en el Departamento de Mecanizado. La informacin presupuestaria adicional para el Departamento de Mecanizado es la siguiente: Salarios por hora | 25,00 dlares ---|- Coste de los servicios pblicos por hora de trabajo directo | 0,80 dlares Horas de trabajo directo por unidad | 1,5 Produccin mensual de unidades planificada | 60.000 a. Preparar un presupuesto flexible para las unidades reales producidas para mayo, junio y julio en el Departamento de Mecanizado. Supongamos que la depreciacin es un coste fijo. Si es necesario, utilice las cantidades por unidad llevadas a dos decimales. Empresa Hagerstown --- Presupuesto del Departamento de Mecanizado para los tres meses que terminan el 31 de julio | Mayo | Junio | Julio Unidades de produccin | 40,000 | 48,000 | 52,000 Salarios | $ | $ | Utilidades | | | Depreciacin | | Total | $ | $ Clculos de apoyo: | | | Unidades de produccin | 40.000 | 48.000 | 52.000 Horas por unidad | x | x | | x Total de horas de produccin | | | Salarios por hora | x $ | | x $ Salarios totales | | $ | $ Total de horas de produccin | | | Costes de servicios pblicos por hora | x $ | x $ Total de servicios pblicos | | $ | $ Retroalimentacin Para cada nivel de produccin, muestre los salarios, los servicios pblicos y la depreciacin. b. Compare el presupuesto flexible con los gastos reales de los tres primeros meses. | Mayo, junio, julio, presupuesto flexible total, coste real sobre el presupuesto El Departamento de Mecanizado ha funcionado mejor de lo que se pensaba. | No ------ El departamento est gastando ms de lo que cabra esperar. | S