Presupuesto maestro con cronogramas de respaldo

Usted acaba de ser contratado como aprendiz de administracin por Cravat Sales Company, un fabricante nacional de corbatas de seda de diseador. Las ventas de la empresa han crecido tan rpidamente en los ltimos aos que se ha hecho necesario incorporar nuevos miembros al equipo directivo. Se le ha dado la responsabilidad directa de toda la planificacin y el presupuesto. Su primera tarea es preparar un presupuesto maestro para los prximos tres meses, a partir del 1 de abril. Est ansioso por causar una impresin favorable al presidente y ha reunido la informacin a continuacin.

Las corbatas se venden a minoristas a $15 cada una. La gran acumulacin de ventas antes y durante junio se debe al Da del Padre. Las ventas recientes y pronosticadas en unidades son las siguientes:

Enero (real) 20,000

Febrero (real) 24,000

Marzo (real) 28,000

Abril. 35,000

Mayo. 45.000 Junio. 60.000 julio 40,000

Agosto 36,000

septiembre 32,000

Todas las ventas son a crdito, sin descuento y pagaderas en 15 das. Sin embargo, la compaa descubri que solo el 25% de las ventas de un mes se recolectan al final del mes. Un 50% adicional se cobra en el mes siguiente y el 25% restante se cobra en el segundo mes siguiente. Las deudas incobrables han sido insignificantes.

La gerencia quiere minimizar la probabilidad de que se agoten los artculos del inventario. La gerencia quiere que el inventario final sea igual al 30% de las ventas presupuestadas del mes siguiente en unidades.

Se requieren dos yardas de material por unidad de producto. La gerencia no quiere quedarse sin materiales directos, por lo que se ha establecido una poltica de que los materiales disponibles al final de cada mes deben ser equivalentes al 10% de la produccin del mes siguiente. El costo del material es de $2.50 por libra.

Las compras se pagan: 50% en el mes de compra y el 50% restante en el mes siguiente.

Cada unidad de producto requiere 0,15 horas de mano de obra directa. Suponga que la empresa tiene una poltica de "no despidos" por lo que a todos los empleados se les pagar por 40 horas de trabajo cada semana. A los trabajadores se les paga a razn de $ 8 por hora, independientemente de las horas trabajadas. Para los prximos tres meses, la mano de obra directa ser remunerada por un mnimo de 1.500 horas mensuales.

Los gastos generales de fabricacin se aplican a las unidades de producto en funcin de las horas de mano de obra directa. La tasa variable de costos indirectos de fabricacin es de $10 por hora de mano de obra directa. Los gastos indirectos de fabricacin fijos son de $65 000 por mes, que incluyen $22 000 de costos no monetarios (principalmente depreciacin de los activos de la planta).

Calcule los productos terminados finales

Los gastos de Administracin y Comercializacin de la empresa se dividen en componentes fijos y variables, los gastos operativos mensuales se detallan a continuacin:

Variable: ..........................$2 por unidad vendida

Fijado:

Sueldos y salarios. 28,000 Utilidades. 24,000 Seguro vencido 8,200

Equipo de oficina de depreciacin. 20,000

Varios 3.000

Se comprar terreno durante mayo por $150,000 y Equipo por $75,000 durante junio en efectivo. La empresa declara dividendos de $42,000 cada trimestre, pagaderos en el primer mes del siguiente trimestre.

La compaa mantiene una lnea de crdito abierta al 12% por $75,000. Desea un saldo de efectivo final mnimo cada mes de $30,000. La Compaa puede pedir prestado dinero de su banco al 12% de inters anual. Todos los prstamos deben hacerse al principio de un mes, y los reembolsos deben hacerse al final del mes. Los prstamos y los reembolsos del capital deben rondar los $1,000.

Los intereses se calculan y pagan al final de cada trimestre sobre todos los prstamos pendientes durante el trimestre. Redondee todos los pagos de intereses al dlar entero ms cercano. Calcule el inters de meses enteros (1/12, 2/12 y as sucesivamente). La empresa desea utilizar cualquier exceso de efectivo para pagar los prstamos lo ms rpido posible.

El balance de la empresa al 31 de marzo es el siguiente:

Activos

Activos
DINERO	$251,000
ACC. CUENTA POR COBRAR	405,000
Materia prima (10.500)	19,000
Productos terminados	95,320
Seguro prepagado	77,905
Tierra	70.000
Equipo, neto de depreciacin	202,700
Los activos totales	$1,120,925
Pasivo y Capital Contable
cuentas por pagar, compras	77,225
Dividendos pagables	42,000
Pagare	325.000
Capital social, sin par	300.000
Ganancias retenidas	276,700
Pasivo total y capital contable	$1,120,925

Requerido:

1. Preparar un presupuesto maestro para el perodo de tres meses que finaliza el 30 de junio.

1. Presupuesto de ventas

2. Colecciones de efectivo esperadas

3. Presupuesto de produccion

4. DirectMaterialsPresupuesto

5. Desembolso de efectivo para materiales.

6. Presupuesto de mano de obra directa

7. FabricacinGastos generalesPresupuesto

8. FinalizacinProductosTerminadosInventario

9. Presupuesto Administrativo y de Ventas

10. Presupuesto en efectivo

2. Un estado de resultados presupuestado para el perodo de tres meses que finaliza el 30 de junio. Utilice el enfoque de contribucin.

3. Balance presupuestado al 30 de junio.

*** FAVOR DE HACER TODO EL PROCESO PARA ENTENDER DONDE SE CALCULA EL NUMERO.